Хэрхэн тооцоолох, тайлагнах тухай тайлбарууд
Цэвэр төлбөрийн үндсэн загвар:
Ажилчдын нийт цалин (цалин хөлс x ажилласан цаг)
хасах Албан ёсны цалингийн татварын хасалт
хасах Сайн дурын цалингийн хасалт
цэвэр төлбөртэй тэнцүү .
Татвар төлөх татварыг хасах
Хуулинд цалингийн татварыг ажилтны цалингаас суутгахыг шаарддаг. Ажил олгогчид эдгээр суутгалыг татварын янз бүрийн агентлагуудад дамжуулна. Цалингийн татварын хөнгөлөлтөд дараах зүйлс орно:
- Холбооны орлогын албан татвар суутгал (Хэвлэл 15 дахь суутгалын хүснэгтэнд тулгуурлан)
- Нийгмийн даатгалын шимтгэл суутгал (2017 оны жилийн хамгийн их татвар ногдуулах орлогын дүнгээр 6,2 хувиар өсч 127,200 ам.доллар)
- Эрүүл мэндийн татварын суутгал (1.45 хувь)
- Орлого 200,000 ам.доллараас дээш орлоготой ажилтнуудын хувьд Эрүүл мэндийн нэмэлт татвар суутгал (0.9 хувь) (энэ нь 2013 оноос эхлэн татварын шинэ суутгах шаардлага юм)
- Улсын орлогын албан татвар суутгал
- Орон нутгийн татварын төрөл бүрийн суутгал (хот, дүүрэг, сургуулийн дүүргийн татвар, улсын тахир дутуу буюу ажилгүйдлийн даатгал зэрэг).
Сайн дурын цалингийн хасалт
Ажилтны зүгээс хасагдахаар тохиролцсон тохиолдолд зөвхөн цалингаас суутган тооцсон цалингийн хасалт нь ажилчдын цалингаас суутгана.
Сайн дурын хөнгөлөлт нь ажилтан авахаар сонгогдсон янз бүрийн тэтгэмжид төлөх эсвэл хувь нэмэр оруулдаг. Сайн дурын цалингийн хасалт нь дараах зүйлсийг агуулж болно:
- Эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл (эмнэлгийн, шүдний болон нүдний тусламж)
- Амьдралын даатгалын шимтгэл
- Тэтгэврийн төлөвлөгөөний хувь нэмэр (401 (к) төлөвлөгөө гэх мэт)
- Ажиллагсдын хувьцааны худалдан авалтын төлөвлөгөө (ESPP ба ESOP төлөвлөгөө)
- Хоол, дүрэмт хувцас, үйлдвэрчний эвлэлийн татвар болон бусад ажилтай холбоотой зардлууд
Сайн дурын хөнгөлөлтийг төлөх ёстой тэтгэмжийн төрлөөс хамааран татварын өмнөх доллар эсвэл татварын дараах доллараар төлж болно. Татвар төлөх татварын өмнөх хасалт нь холбооны орлогын албан татвараас чөлөөлөгдөх цалин хөлсийг бууруулах бөгөөд бусад хасалтууд нь Нийгмийн Хамгаалал, Medicare татвараас чөлөөлөгдөх цалинг багасгадаг. IRS Нийтлэлүүд 15, 15-Б нь янз бүрийн зорилгоор татварын өмнөх ашиг тусыг тайлбарлах бөгөөд мэргэжлийн зэрэг цалингийн программ хангамж нь та бүх татвартай холбоотой цалингийн тооцооллыг хянах боломжтой болно.
Ажил олгогчийн цалингийн татварын хариуцлага
Ажиллагсдад цалин хөлс олгосны дараа цалингийн татварыг хариуцах болно. Компани нь:
- Ажил олгогчдын цалингийн татварыг хувь хэмжээгээр төлөх
- Ажилчдын цалингаас суутгасан татварын долларыг байршуулах
- Янз бүрийн зохицуулалтын тайлан бэлтгэх
- Санхүүгийн тайлагналаар дамжуулан цалингийн зардлыг бүртгэх
- Мөн цалингийн татварын тайлангаа гаргана
Ажиллуулагчийн цалингийн татвар
Компаниуд цалингийн цехийн татвараа мөн төлөх үүрэгтэй. Эдгээр цалингийн татвар нь ажилтнуудын нийт цалин хөлсний зардлын дээгүүр ба түүнээс дээш зардал юм. Ажил олгогч цалингийн цехийн татвар дараахь зүйлсийг багтаана:
- Нийгмийн даатгалын татвар (жилийн дээд хэмжээнээс 6.2 хувь хүртэл)
- Эмчилгээний татвар (цалингийн 1.45 хувь)
- Холбооны ажилгүйдлийн татвар (FUTA)
- Ажилгүйдлийн татварыг (SUTA)
FICA татварууд
FICA нь Холбооны даатгалын шимтгэлийн тухай хууль юм. FICA татвар нь Нийгмийн даатгал ба Эрүүл мэндийн даатгалын татвараас бүрдэнэ. Нийгмийн даатгал ба Эрүүл мэндийн даатгалын татварыг ажилтан болон ажил олгогчийн аль аль нь төлдөг. Тал бүр эдгээр татварын тал хувийг төлдөг. Үүний зэрэгцээ, ФИКА-ийн татваруудын хоёр тал хоёулаа 15.3 хувь хүртэл нэмэгдэж, дараах байдлаар хуваагдсан:
- Нийгмийн даатгал (ажилтан төлдөг 6.2%)
- Нийгмийн хамгаалал (ажил олгогч 6.2% төлдөг)
- Medicare (ажилтан 1.45% төлдөг)
- Medicare (ажил олгогч 1.45% төлдөг)
2013 оны байдлаар, албан татварыг татвар төлөгч ажилтан албан хаагчид, дангаар нь эсвэл тэжээгчтэй бэлэвсэн эхнэрийн хувьд татвар төлдөг албан хаагчдад хамаарч байгаа бөгөөд Medicare цалин нь $ 200,000-аас дээш давсан байна.
Татварын хувь хэмжээг тусгасан гэрлэлтийн хувь нь 125,000 ам. Нэмэлт Medicare татвар нь хамтарсан татвар төлөгч гэрлэсэн татвар төлөгчидэд $ 250,000-аас дээш орлогод хамаарна.
Энэ бол зөвхөн ажиллагсадын татвар юм. Ажил олгогчдод зохих татвар ногдуулахгүй.
Нийгмийн даатгалын ажилтнуудын цалин хөлс 2011 болон 2012 онд 4.2 хувиар өссөн байна. Татвараас чөлөөлөгдсөн татварыг 2010 оны Татварын хөнгөлөлтийн тухай хуулийн дагуу хуульчлан баталсан нь Хүний нөөцийн 3765-р өргөтгөсөн бөгөөд Хүний нөөцийн менежмент 3630 Гэхдээ Нийгмийн хамгааллын ажилчдын хэсэг 2013 онд бүрэн 6.2% -д шилжсэн.
Цалингийн татварыг тайлагнах
Ажил олгогч нь цалинжуулалтын татварын үүргээ тайлагнах, цалингийн татварыг цаг хугацаанд нь төлөх үүрэгтэй. Тайлагнах шаардлагууд нь:
- Холбооны татварын хадгаламж бий болгох
- Холбооны жилийн ажилгүйдлийн татварын буцаалт (Маягт 940 эсвэл 940EZ)
- Ажиллуулагчийн улирлын цалингийн татварын тайлан (Маягт 941)
- Холбооны орлогын албан татварыг буцаан олгох жилийн орлого (маягт 945)
- Цалин ба татварын тайлан (маягт W-2)
Ажил олгогчид мөн төрийн болон орон нутгийн янз бүрийн агентлагуудтай тайлангаа гаргах шаардлага тавьдаг. Ажил олгогч нар АНУ-ын цалингийн нийгэмлэгийн вэбсайтаар дамжуулан улсын татварын агентлагуудын холбоосыг олох боломжтой.
Анхны бичсэн Diana Van Blaricom, хүний нөөцийн мэргэжилтэн (PHR) бичсэн. Beverly Bird засварлах ба хянан засварлах.