Бид баталгаатай төлбөрийн үйлчилгээг авч үзэхээсээ өмнө бид "Түнш" гэж нэрлэгддэг "( гишүүд ") болон түншүүддээ анхаарал хандуулах хэрэгтэй. IRS нь ХХК-ийн татварыг хүлээн зөвшөөрдөггүй.
Тиймээс, олон тооны гишүүдтэй ХХК-ийг IRS компани нь татварын зорилгоор түншлэл гэж үздэг (хэрэв тэд корпораци эсвэл S корпорациар татвар төлөхөөр сонгоогүй бол IRS нь эдгээр төлбөрийг ХХК-ийн гишүүдэд нөхөрлөлийн ангилалд хамааруулдаг.
ХХК-ийн түншлэл нь бизнесийн орлогоосоо ихэвчлэн төлбөр төлдөг боловч бизнесийн орлого нь бага байдаг, эсвэл алдагдалд орсон жилүүдэд суурь орлого олохыг хүсч болно. Тэд эзэмшигчийг ( нөхөрлөлийн гэрээ эсвэл ХХК-ийн үйл ажиллагааны гэрээний хоорондын тохиролцоогоор) баталгаат төлбөр болгон энэ суурийг бий болгож болно.
Түншүүд болон ХХК-ийн гишүүд хэрхэн төлдөг вэ
Түншлэлийн түншүүд болон ХХК-ийн гишүүдийг хэд хэдэн хэлбэрээр төлж болно. Түгээмэл хоёр төрлийн төлбөр нь хуваарилалтын хувь ба баталгаатай төлбөрүүд юм:
Distributive Share : Эзэмшигчийн хооронд байгуулсан гэрээний үндсэн дээр тэд бизнесийн орлогын тодорхой хэсгийг хуваалцаж болно. Жишээлбэл, Том, Тереса нар тус бүр 50 хувийг эзэмшдэг бол ашиг тусын 50 хувийг төлнө.
Хэрэв ашиг (цэвэр орлого) жилд $ 80,000 байвал эзэмшигч бүр 40,000 доллар төлж болно.
Нөхөрлөл буюу ХХК нь бизнесийн цэвэр орлогод орлогын албан татвар төлдөггүй учраас эзэмшигч нь уг татварыг төлөх ёстой. Татварыг бизнесийн цэвэр орлогод эзэн нь хуваарилдаггүй ч төлсөн байх ёстой.
Баталгаат төлбөр: Эзэмшигч бүрт хамгийн бага хэмжээний төлбөрийг баталгаажуулж болно. Дээрх тохиолдолд эзэмшигч тус бүр $ 25,0000 баталгаатай байж болно.
Татвараа хэрхэн баталгаажуулдаг вэ?
Нөхөрлөл эсвэл ХХК нь бизнесийн орлогод татвар төлдөггүй. Үүний оронд эдгээр бизнесүүд нь дамжин өнгөрөх аж ахуйн нэгж гэж үздэг бөгөөд энэ нь орлогыг эзэмшигчдэд дамжуулдаг гэсэн үг юм. IRS нь ердийн орлоготой адилаар баталгаатай төлбөрийг эзэмшигчдэд үзүүлдэг. Энэхүү баталгаатай төлбөрийг бизнесийн хувьд хасагдах зардалд тооцдог . Хэрэв цэвэр орлогын эзэн нь баталгааны дүнгээс их байвал тухайн жилийн баталгаатай дүн байхгүй болно.
Баталгаат төлбөр нь цалин юм уу?
Төлбөрийн албан татвараас цалинждаггүй цалин биш юм. Гэвч татвар ногдох орлогоос хасагдсан зардлаас ХХОК-ийн төлбөрийг цалин хөлстэй адилаар тооцдог.
Түншүүд болон ХХК-ийн гишүүд өөрсдийн эзэмшлийн байр сууринд цалин авдаггүй. Түнш эсвэл ХХК-ийн гишүүн нь ажилтанд цалин олгож болно, гэхдээ энэ төлбөр нь өмчлөлийн гэрээний дагуу өмчлөгчийн эзэмшлийн төлбөрийг өмчлөгчийнхтэй ямар ч хамаагүй. Хэрэв ХХК-ийн эзэн цалин хөлс төлж байгаа бол IRS нь холбооны орлогын татвар, ФИКА-ийн татвар (Нийгмийн даатгал ба Эрүүл мэндийн даатгал) -ыг ажилтны цалингаас суутгаж өгөхийг шаарддаг.
Хэрэв түнш эсвэл ХХГХ-ийн гишүүн баталгаатай төлбөр авдаг бол IRS нь баталгаатай төлбөрөөс суутгал хийхийг шаарддаггүй. Гэхдээ компани нь эдгээр төлбөрийг татвараас хасагдах бизнесийн зардалтай харьцуулж болох бөгөөд цалин хөлс, ажилчдын цалин хөлстэй адил арга замаар эмчилж болно.
Баталгаат төлбөр: Жишээ
Алекс нь ХХК-ийн гишүүн юм. ХХК-ийн үйл ажиллагааны гэрээт компани нь жил бүр ХХК-ийн ашгийн 40 хувийг эзэмшдэг бөгөөд хамгийн багадаа 25,000 ам.
Энэ жил ХХК-ийн цэвэр орлого 50,000 доллар болж Alex нь 20,000 доллар (50% -ийн 40%). Хамгийн багадаа $ 25,000 баталгаатай байдаг тул $ 5,000 нь түүний баталгаатай байх ёстой бөгөөд бусад нь $ 20,000 нь түүний хуваарилалт юм. Алекс бүх буюу аль нэгийг нь аваагүй ч ашгийнхаа хувийг хувааж төлөх ёстой.
ХХК нь 5,000 долларыг татвараас чөлөөлж болно.
Хэрэв нөхөрлөлийн цэвэр орлого 70,000 доллар байсан бол Алексын хувьцааг 28000 ам.доллараар, баталгаатай төлбөр хийгдэхгүй. Тухайн жилийн баталгаат доод хэмжээний баталгаа байхгүй учраас нөхөрлөл энэ төлбөрийн татварын хөнгөлөлтийг авч чадахгүй.
Татварын буцаан олголтод баталгаатай төлбөрүүд хэрхэн явагддаг вэ
Нөхөрлөл буюу ХХК нь жилийн туршид баталгаатай төлбөрийг хийсэн бол эдгээр төлбөрийг 10-р мөрөнд түншлэлийн татварын тайлангаар ( 1065 маягт) оруулсан болно.
Түнш эсвэл ХХК-ийн гишүүн нь баталгаатай төлбөрийн хэмжээ, жилийн хуваарилалтын хувь хэмжээний талаар мэдээлэл бүхий K-1 жагсаалтыг хүлээн авдаг. К-1 хуваарьт мэдээлэл нь Е жагсаалтын эзэмшигчдийн орлогын албан татварын өглөг дээр орсон бөгөөд татварыг тодорхойлоход тухайн хүний бусад орлоготой нэмж оруулав.
Disclaimer: Энэхүү хэлэлцүүлэг нь баталгаатай төлбөрийн үйл ажиллагааны ерөнхий жишээ юм. Энэ нь татвар эсвэл хуулийн зөвлөгөө байх зорилготой биш юм. Энэ сэдэв нь төвөгтэй бөгөөд бизнес бүр өөр өөр байдаг. IRS-ийн баталгаатай төлбөрийн талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг 541-Түншлэлүүд ба гэрээг үүсгэх эсвэл бизнес эрхлэгчдэд төлөхөөсөө өмнө татварын болон хуулийн мэргэжилтнүүдтэй зөвлөгөө аваарай.