GST бүртгэл болон жижиг ханган нийлүүлэгчийн чөлөөлөлт
1991 оны 1-р сарын 1-нд Холбооны Нөөцийн ТЕХ (Бараа, Үйлчилгээний Татвар) нь Канадын ихэнх бараа, үйлчилгээний татварыг 5 хувиар тогтоож, 13.5 хувийг үйлдвэрлэгчийн борлуулалтын татварыг орлуулсан. Татварын системийг сайжруулах, ялангуяа экспортын бизнесийг сайжруулахад чиглэсэн байх ёстой.
Харамсалтай нь, орон нутгийн борлуулалтын татварын дэглэмийг ГТТ-тэй нэгтгэн нийтэлж, бизнес эрхлэгчдийг ГЕН болон Аймгийн борлуулалтын татвар (PST) хоёуланг нь хоёуланг нь бөглөхийг шаардсан бүх аймаг, орон нутгаас нэгтгээгүй байна.
Борлуулалтын татварыг ГТС-ийн хураамжтай нэгтгэсэн мужууд нь " Harmonized Sales Tax" (HST) гэж нэрлэдэг.
ТАЙЛБАР: Эндээс харахад HST / PST нь аймгаас аймгаас ялгаатай бөгөөд олон бүтээгдэхүүн, үйлчилгээнээс чөлөөлөгддөг (зарим нь PST -ээс биш, харин GST биш), бизнесийн хувьд асар их нэхэмжилсэн өвчлөл үүсгэдэг.
Баруун дөрвөн мужаас (Бритиш Колумбиа, Альберт, Саскачеван, Манитоба гэх мэт) бусад бүх мужууд HST-ийг хариуцдаг. Alberta болон Northwest Territories, Nunavit, Yukon муж мужууд нь орон нутгийн борлуулалтын татваргүй тул зөвхөн ГТС-ыг төлдөг. Энд одоогийн PST, Канадын нутаг дэвсгэр дэх бүх төрлийн нутаг дэвсгэр, Газар тариалан, ТХТ-ийн хувь хэмжээ.
Квебек хотод Ministère du Revenu du Québec (MRQ) нь Канадын Орлогын Агентлагт зориулсан GST болон HST-г удирддаг. (Та MRQ-т хандаж болно, төлбөргүй төлбөртэй, 1-800-567-4692.)
Хэрэглэгчид ямар бузар хэрэг үздэг, бизнесийн группууд үүнийг эсэргүүцэж байгаа бол GST нь энд үлдэх бөгөөд ихэнх жижиг бизнесүүд нь GST / HST-ийг цуглуулах, нөхөн төлбөртэй тулган хүлээлгэхээс өөр аргагүйд хүрдэг.
Танай бизнест хэрэгтэй GST / HST Бүртгүүлэх шаардлагатай юу?
Энэ нь хамааралтай.
Хэрэв та GST / HST зөвхөн бараа, үйлчилгээг чөлөөлж өгдөг бол та GST / HST-т бүртгүүлэх шаардлагагүй. GST / HST-ийн жишээ нь бараа, үйлчилгээг чөлөөлөх жишээ нь хүүхэд асрах үйлчилгээ, хөгжмийн хичээл, орон сууцны зориулалтаар ашиглагддаг.
Канадын Орлогын Агентлаг (CRA) -ийн дагуу жижиг нийлүүлэгчээр шалгарвал та GST / HST-т бүртгүүлэх шаардлагагүй бөгөөд жижиг нийлүүлэгчийн дүрэмд хамаарахгүй.
Ерєнхийдєє, жижиг нийлїїлэгчийг зардлаас ємнє нийт татвар ногдуулах орлогод жил бїр 30,000 ам.доллар буюу бага татвар ногдуулдаг цорын ганц компани , нєхєрлєл , аж ахуйн нэгж гэж тодорхойлдог. Тухайлбал, буяны байгууллага, ашгийн бус байгууллага, хотын захиргаа, их дээд сургууль гэх мэт олон нийтийн үйлчилгээний байгууллага нь зардлын өмнөх нийт татвараас орох орлого нь жилд 50,000 доллар буюу түүнээс доош орлоготой бол жижиг ханган нийлүүлэгчээр шалгарна.
Гэсэн хэдий ч, зарим бизнес нь жижиг нийлүүлэгч байсан ч GST / HST-т бүртгүүлэх шаардлагатай байдаг.
- Такси ба лимузин операторууд
- болон оршин суугч бус (жүжигчид семинар болон бусад үйл явдлыг борлуулдаг).
Татаж авах, бүртгүүлэх ёстой эсэх?
Танай компани нийлүүлэгчийн босго хэмжээг давсан өдрөөс хойш GST / HST бүртгэлд бүртгүүлэх хүсэлт гаргахад 29 хоног байна.
Тэгэхээр зургадугаар сарын 1-нд миний орлого 30,000 гаруй доллар хүрээд байвал би 6-р сарын 29 хүртэл бүртгүүлэхээр өргөдөл гаргах ёстой. Гэхдээ зургадугаар сарын 1-ээс миний хувьд GST / HST бүртгэлийн он, сар, өдөр байх ёстой бөгөөд энэ өдрөөс GST / HST-г цуглуулах үүрэг хүлээнэ.
GST / HST-т бүртгүүлэх
Канадын Орлогын Агентлаг (CRA) -тай GST бүртгүүлэх нь хялбархан. Та утсаар, онлайнаар, шуудангаар эсвэл орон нутгийн CRA оффис руу бүртгүүлж болно. GST Бүртгэлийн үйл явц нь танд хэрэгтэй утасны дугаар, хаягийг өгдөг.
(Кэбэкт, та GST бүртгэлийн Канадын орлогын агентлагийн оронд Ministère du Revenu du Québec (MRQ) -тай холбоо барих хэрэгтэй бөгөөд тэдний утасны дугаар нь 1-800-567-4692.)
Та бүртгүүлсэн үедээ CRA-тай холбоотой бүхий л үйл ажиллагааныхаа талаар Бизнесийн дугаар , бизнес таних дугаар өгнө.
Сайн дурын GST / HST Бүртгүүлэх нь үр ашигт байна
Хэрэв та жижиг нийлүүлэгчээр шалгарсан ч гэсэн та GST-д бүртгүүлэх хүсэлтэй байж болно.
Та ямар төрлийн бизнес эрхэлдэг байсан ч гэсэн арилжааны үйл ажиллагааны явцад ашигладаг татвар ногдох бараа, үйлчилгээгээ ТЕХ / ЭТП-ээс төлөх болно.
Хэрэв та GST / HST бүртгүүлэгч бол та бизнесийн худалдан авалтад төлсөн GST / HST-ыг Орлогын татварын хөнгөлөлтөөр буцааж авах боломжтой болно.
Сайн дурын цаашилбал GST / HST-ийн бүртгэлийн давуу тал
Дээр дурьдсанчлан танай бизнес жижиг нийлүүлэгчээр шалгарсан бол Канад дахь бараа, үйлчилгээний татвар (GST / HST) -д бүртгүүлэх шаардлагагүй болно.
Гэсэн хэдий ч танд шаардлагагүй байсан ч та GST / HST registration - Орлогын татварын хөнгөлөлтүүдийн давуу талаас шалтгаалж бүртгүүлэхийг хүсч болно.
Орлого татварын кредит нь таны (Канадын Орлогын Агентлагаас) худалдан авсан бараа, үйлчилгээний төлбөрт төлсөн эсвэл таны төлсөн GST / HST-г нөхөн төлөхийг шаардаж болно.
Хэрэв та GST / HST-д бүртгүүлээгүй бол таны төлсөн GST / HST-ийн аль нэгийг буцаах ямар ч арга байхгүй. Ихэнх жижиг бизнес эрхлэгчид жилийн туршид хангамж, үйлчилгээг авахын тулд төлөх ёстой GST / HST-ийн хэмжээ маш их байдаг тул GST / HST бүртгэл нь эдийн засгийн хувьд мэдрэмжтэй байдаг.
Татвар ногдох орлогыг оруулаад татвар ногдуулах нь "овоолсон" байна. GST / HST Оролт Татварын хөнгөлөлтийг худалдан авалт хийсэн үед тайлагнах хугацаанд нэхэмжлэх шаардлагагүй. Орлогын татварын хөнгөлөлтийг ихэнх тохиолдолд холбогдох GST / HST оролтын татварын кредитэд бүртгүүлэхийг шаарддаг байсан хугацааны сүүлээс хойш дөрвөн жил хүртэл хугацаа байна.
Шинэ GST / HST бүртгэгчийн хувьд та бүртгүүлэх үедээ гар дээр ирсэн бараа, бараа материалын төлбөрт төлсөн, эсвэл төлсөн ТАТ-ийн / Орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг шаардаж болно.
GST / HST оруулна
Татвар ногдуулах ТЕЦ-ийг нэхэмжилсэн дүрэм нь орлогын татварт бизнесийн зардлаа төлөх зарчимтай маш төстэй.
Канадын Орлогын Агентлагийн GST / HST Дистрибьютрийн зааварчилгааны гарын авлагын дагуу та арилжааны түрээс, нийтийн үйлчилгээ, албан тасалгааны хангамж, хоолны болон зугаа цэнгэлийн зардалд зориулсан Оруулалтын татварын хөнгөлөлтийг шаардаж болно. Та өөрийн ажилтнууд эсвэл түншүүддээ төлөх зардлын нөхөн олговороор GST / HST Оролтын татварын кредитийг шаардаж болно. Мөн та оролтын татварын кредитийг капиталын үл хөдлөх хөрөнгөөс шаардаж болно.
Орлого, татварын хөнгөлөлт гэж тооцохгүй байх зардлууд
Зарим худалдан авалт эсвэл зардлыг Орлогын татварын хөнгөлөлтийг шаардахад ашиглаж болохгүй. Ашиглах боломжгүй зардлыг худалдан авах эсвэл зарах гол зүйл нь бараагаа худалдан авч, импортлож, импортлоодог (бизнесийн хэрэглээнд зориулж худалдан авалт хийх эсвэл импортлохоос бус).
Зарим худалдан авалт эсвэл зардлыг тооцохгүй байх зарчмууд нь:
- татвараас чөлөөлөгдсөн бараа, үйлчилгээг худалдан авч, импортолсон бараа, үйлчилгээг чөлөөлөх
- зарим капитал
- "Амралт, зугаалга, спортын тоног төхөөрөмжөөр хангах зорилго бүхий клубт гишүүнчлэлийн төлбөр эсвэл шагнал" (CRA).
GST / HST registration
Та одоо бүртгүүлж, хэрхэн яаж гайхах ёстой гэдэгт итгэж байна вэ? GST бүртгүүлэх үйл явц гэж юу вэ? танд хэрэгтэй утасны дугаар, хаягаа өгнө.
Тайлагнах хугацаа болон ТЕХ / ЭТП-ын буцах
Канадын ТЕГ-т бүртгүүлэхэд Канадын Орлогын Агентлаг (CRA) нь GST / HST Татвар ногдох бараа, үйлчилгээний нийт жилийн борлуулалтын нийт дүнг үндэслэн танд GST / HST-ийн тайлагнах хугацааг тогтооно.
Тайлангийн үе нь сар, улирал, жилээр байж болно. Канадын Орлогын Агентлаг нь та өмнөх жилийн төсөвт ГЕН / ЭТП-д бүртгүүлснээр нийт татвар ногдох бараа, үйлчилгээний нийт дүнг үндэслэн танд тайлагнах хугацааг танд өгөх болно. Тухайн зурагт ямар хамааралтай байгаагаас шалтгаалан та өөр тайлант үеийг сонгох боломжтой.
(GST / HST-ийн тайлагнах хугацааг өөрчлөхийн тулд Канадын Орлогын Агентыг залгах эсвэл GST20 маягт бөглөж, GST / HST Reporting Period for Election) илгээж болно.
Та тайлант хугацаанд ямар нэг бизнесийн үйл ажиллагаа эрхэлж байгаагүй, тэр ч байтугай тайлант хугацаанд ямар нэгэн ТЕЦ / ЭТП-ыг цуглуулсан байсан ч гэсэн тайлант хугацааны хуваарийн дагуу өөрийн GST / HST буцааж өгөх ёстой гэдгийг санаарай.
Тайлагнах хугацаа бүрт CRA-д бэлтгэн илгээж ТЕС / ЭТББ-ийн өгөөжийг ирүүлэх ёстой бөгөөд энэ нь таны худалдан авагчид төлсөн ТЕЦ / ДХТ-ийн дүн болон таны ханган нийлүүлэгчдээс төлөх ёстой GST / HST дүнг харуулсан байх ёстой. Эдгээр хоёр зөрүү нь таны цэвэр татвар юм. (GST / HST зэрэг нөхөн төлбөр хийгдээгүй, өрийн муу тохируулга гэх мэт нөхцөл байдлын талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг RC4022-ийн цэвэр татварын тооцооллын хэсгийг тооцоолох - GST / HST Бүртгүүлэгчийн талаарх ерөнхий мэдээлэл ).
Энэ нь миний саяхан тайлбарласан энгийн зүйл байсан бол сайхан байх болов уу? Орлогын татварын хөнгөлөлт болон GST / HST бараа, үйлчилгээний төрөл бүрийн ангиллаас шалтгаалан илүү төвөгтэй байдаг. Таны өгсөн бараа, үйлчилгээ нь Татвар Төлөх Товчилсон Татвар, Татвар Татвар Татвар ногдуулах, ТЕХ / ТХБ-д чөлөөлөгдөх эсвэл ТХБ / ТХБ-д тэглэх эрхтэй байна.
GST / HST Татвар ногдох бараа, үйлчилгээ
Эдгээр нь GST / HST-ийг төлж, Орлогын татварын хөнгөлөлтийг GST / HST-ийн өгөөжийг шаардаж болох юм. Ихэнх бараа, үйлчилгээ энэ ангилалд багтаж, та ГЕН-ийг эсвэл гүйлгээний үнийн зохих HST-г цуглуулж авдаг. Янз бүрийн аймаг, нутаг дэвсгэрийн хувьд одоогийн GST / PST / HST татварын хувийг хэрхэн авах вэ?
Тоглоом худалдаж авах / худалдах, үнэт эдлэл, бензин эсвэл хатуу дискийг худалдаж авах. Эсвэл зочид буудлын байр, машин худалдаж авах эсвэл түрээслүүлэх. Бизнесэд шууд хамааралтай бөгөөд энэ ангилалд хамаарах хоёр бараа, үйлчилгээ нь франчайзын төлбөр ба зар сурталчилгаа биш (Канадын оршин суугч бус этгээдэд зар сурталчилгаа хийгээгүй тохиолдолд) байж болно.
GST / HST чөлөөлөгдөхгүй, үнэ цэнэтэй бараа, үйлчилгээ
Бизнес болгон та хэрэглэгчдэд GST / GST-ийн татвараас чөлөөлөгдөх эсвэл GST тэглэсэн үнэлгээтэй бараа, үйлчилгээг худалдан авахыг шаардах боловч Ачааны татварын хөнгөлөлтөд хамаарах хоёр төрлийн бараа ялгаатай байна.
GST нь бараа, үйлчилгээг чөлөөлдөг тул та GST / HST-ийн төлбөрийг төлөөгүй бөгөөд Орлогын татварын хөнгөлөлтийг шаардаж чадахгүй .
GST / HST тэгээр үнэлэгдсэн бараа, үйлчилгээтэй бол 0% GST / HST хураамжийг төлж, Орлогын татварын хөнгөлөлтийг шаардаж болно .
GST / HST бараа, үйлчилгээг чөлөөлөх нь хүүхэд асрах үйлчилгээ, хөгжмийн хичээлүүд, боловсролын олон үйлчилгээ, орон сууцны зориулалтаар ашиглагддаг. Эдгээр болон бусад жишээнүүдийн талаар дэлгэрэнгүйг Канадын Орлогын Агентлагийн ЖХС-ийн ЖХС-ийн бараа, үйлчилгээний жагсаалтыг RC4022- д үз .
Тэгш нэрлэсэн бараа, үйлчилгээ нь үндсэн бүтээгдэхүүн, жороор олгодог эм, экспортыг агуулдаг.
ТХЕХ / ЭТП-ийн бүртгэл
Өөрийн Оруулсан Татварын кредитийг зөв тооцоолж, GST-гээ бүрэн гүйцэт болгохын тулд та зөвхөн GST эсвэл HST хичнээн хэмжээний хуримтлуулсан болон ГТБ, ХТ-г хэчнээн их төлж байгааг хянахаас гадна өөрийн GST / HST Ангилалаар.
Канадын хувилбарууд Quickbooks, Нягтлан бодох бүртгэл зэрэг нягтлан бодох бүртгэлийн програм хангамжийн хөтөлбөрүүд нь GST / HST-ийг хянах боломжийг нэлээн хялбар болгодог. Хөтөлбөр нь ажил гүйлгээ бүрт төлсөн GST / HST-ийг автоматаар хянаж, GST / HST тайланг автоматаар хянах болно.
Мэдээжийн хэрэг, хэрэв та өөрийн ТЕЦ / ДХТ-ийн төлбөрүүд дээр байр сууриа хадгалж, GST / HST Оруулсан Татварын хөнгөлөлтийг хамгийн их байлгах юм бол нямбай бүртгэл хөтлөх нь маш чухал юм. Гэхдээ та үүнийг орлогын татварын зорилгоор хийх хэрэгтэй. Таны шинэчлэгдсэн GST / HST бүртгэлийг хөтлөх нь таны тогтмол нягтлан бодох бүртгэлийн журмын нэг хэсэг байх ёстой.