Үйл ажиллагааны төсөв боловсруулах
Борлуулалт, захиргааны зардлууд, мөн борлуулах, ерөнхий, захиргааны (SG & A) зардлууд, үүнд ажил хэргийн зардал, түрээс, албан тасалгааны хангамж, бусад нэмэлт зардал гэх мэт ерөнхий бизнесийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг зардлууд багтана.
Компанийн ерөнхий төсвийн ашиг, алдагдлын тайланд эдгээр зардлыг борлуулалтын орлого, борлуулсан барааны зардал, хүү, элэгдэл гэх мэт бусад зардлуудын хамт оруулдаг.
Зарцуулалтын зардлыг ямар шалгуураар хангаж чадах вэ?
Борлуулсан ба захиргааны зардлууд нь борлуулсан барааны үнийн дагуу компаний орлогын тайланд харагдаж байна. Нягтлан бодох бүртгэл, хууль эрх зүй, борлуулалт, маркетинг, байгууламж, бусад аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны зардлууд нь энэ ангилалд багтдаг. Эдгээр зардлууд нь тогтмол эсвэл хувьсах байж болно. Жишээ нь, борлуулалтын комисс нь борлуулалтын ажилтнуудын хүрч чадах борлуулалтын түвшнээс хамаарах хувьсах зардлыг борлуулдаг. Гэсэн хэдий ч борлуулалтын алба нь тогтмол цалингийн цалин авдаг бөгөөд борлуулалтын түвшинд ямар нэгэн өөрчлөлт ордоггүй. Оффисын барилга, агуулахын түрээс нь захиргааны тогтмол зардлууд бөгөөд оффисын хангамжийн зардал, зардлын зардлыг захиргааны зардлаар тооцдог.
Зарцуулалтыг хугацаанд нь өөрчлөлгүй үлдэх зардлын хувьд төсөвчлөх нь өмнөх жилийн тодорхойлсон жилийн дүнг тодорхойлж, төсөвлөсөн өөрчлөлтийг тохируулан дараа нь шинэ төсөвт суутган тооцохоор улирал эсвэл сараар хуваахыг шаарддаг.
Хувьсах зардалд зориулж төсөв зохиохдоо тухайн цаг хугацаанд борлуулалтын түвшингээс шалтгаалан нэмэгдэж, эсвэл буурч болох зардлыг чиглүүлдэг үйл явцыг ашиглах нь чухал юм.
Жишээ нь, борлуулалтын комиссын зардлыг сар бүр борлуулдаг нэгжийн тоонд үндэслэн сар бүр өөр өөр байдаг. Компани нь тодорхой улирлын туршид олон тооны борлуулагчидтай байж, илүү олон тооны борлуулалттай байж болно. Ажиллагсдын аялалын зардал, зар сурталчилгаа, маркетинг нь улирал, шинэ бүтээгдэхүүн нээх, ажилчдын аялал, бусад үйл явдлаас шалтгаалан нэг сараас нөгөө рүү шилжиж болно.
Тєсєв бэлтгэх їйл явц
Төсөв бэлтгэхийн тулд компани эхлээд ашиглах нэгжийг шийдэх ёстой. Сар тутам тооцоолсон төсөв нь ихэвчлэн нарийвчилсан түвшинтэй байдаг бол зарим компаниуд улирлын чанартай төсвийг илүү өндөр түвшинд байлгахыг илүүд үздэг. Зарим компанийн зардлууд борлуулалтаас хамаарч өөр өөр байдаг учраас борлуулах нэгжийн тоо нь төсвийн эхлэх цэг болдог. Шинжээчдийн борлуулсан нэгж бүрийн хувьсах зардлыг тооцоолохын тулд мэдээллийг цуглуулж, үүнийг ашиглан хувьсах зардлын төсөвт сарын зардлын тооцоог хөтлөхөд ашиглана. Тогтмол зардлын хувьд зардал нь төсөвт өөрчлөлт оруулаагүй сараар ордог.
Жишээ нь
ArtCraft Pottery компани нь алдартай урлагийн вааран эдлэлийг үйлдвэрлэдэг. ArtCraft Pottery's төсвийн зардлын болон захиргааны (S & A) зардлын хэсгийг боловсруулахын тулд уг тооцооллыг дараагийн улиралд улирал тутам борлуулахаар төлөвлөж буй ваарын нэгжийн тоог тооцоолно.
Өнгөрсөн түүхээс S & A зардлын хувьсах зардлууд нэгж хувьцаанд $ 0.10 хүртэл зарагдсан гэж компани мэдэж байгаа. Тогтмол цалин хөлс нь улирал тутамд $ 1400-тэй тэнцдэг. Компани нь өнгөрсөн жилийн зардлаас хамааран 1-ээс 4-р улирлын зар сурталчилгааны зардлыг $ 100, $ 200, $ 800, $ 500 болгон тооцоолж байна.
| ArtCraft Хувцасны худалдаа, зардлын төсөв | ||||||
| Улирал | 1 | 2 | 3 | 4 | Жил | |
| Борлуулсан нэгжүүд | 1,000 | 1,200 | 1,500 | 2000 | 5,700 | |
| Нэгж нэгжийн ногдол ашгийн S & A зардал | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Нийт хувьсах зардлууд | $ 100 | $ 120 | 150 доллар | $ 200 | $ 570 | |
| Тогтмол зарлага ба захиргааны зардал: | ||||||
| Цалин хөлс | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 5,680 | |
| Нийтийн аж ахуй | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | |
| Зар сурталчилгаа | $ 100 | $ 200 | 800 $ | $ 500 | $ 1,600 | |
| Элэгдэл | 150 доллар | 150 доллар | 150 доллар | 150 доллар | $ 600 | |
| Нийт Тогтмол зардлууд | $ 1,720 | $ 1,820 | $ 2,420 | $ 2,120 | $ 8,080 | |
| S & A нийт зардал | $ 1,820 | $ 1,940 | 2,570 $ | $ 2,320 | $ 8,650 | |