Татварыг хялбаршуулсан Хөдөлмөр эрхлэгчдийн тэтгэвэр (Төлөвлөгөөний дагуу) Төлөвлөлт

SEP (хялбаршуулсан Employee тэтгэвэр) ИНХ-ыг тэтгэвэрт гарахын тулд Save to Use

Ажилчдын тэтгэврийн хялбаршуулсан төлөвлөгөө (SEP) нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид, жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тэтгэвэрт гарах тэтгэврийн хадгаламжийн төлөвлөгөө юм. Ажилтны тэтгэврийн хялбаршуулсан төлөвлөгөөгөөр бизнес нь ажилтнууддаа зориулсан тэтгэврийн дансанд татваргүй үнэгүй хандив өгч чадна. SEPs нь зөвхөн татвараас хасагдах доллар ашиглан ажил олгогчоос санхүүждэг. Бусад тэтгэврийн төлөвлөгөөнөөс ялгаатай нь SEP төлөвлөгөөнд Рот буюу татварын дараах татварыг санал болгодоггүй.

• Ажил олгогчид ажилчдын жил бүрийн нөхөн олговрын 25% хүртэл хувь нэмэр оруулна.
• Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүмүүс өөрсдийн хувиараа хөдөлмөр эрхлэх орлогынхаа 20 хүртэлх хувийг өөрийн дансанд шилжүүлж болно.
• 2014 оны төлөвлөгөөний оролцогч бүрт хамгийн их доллараар 52,000 доллараар хязгаарлагдах юм.

SEP гэдэг нь ажил олгогчоос батлагдсан албан ёсны, батлагдсан тэтгэврийн төлөвлөгөөг хэлнэ. IRS нь таны SEP төлөвлөгөөний загвартай байдаг (5305-SEP маягт). Санхүүгийн байгууллагууд өөрийн загвартай байж болно.

SEP IRA нь төлөвлөгөөний оролцогч бүрт зориулан байгуулсан IRA дансуудыг хэлнэ. Ажил олгогч нь SEP-ийг нэвтрүүлж, дараа нь оролцогч SEP IRA-ийн санхүүжилтийг хувь нэмэр оруулдаг.

SEP-ийг нэвтрүүлэх гол ашиг тус

• Тэтгэвэрт гарах татварыг хойшлуулсан хадгаламж
• Төлөвлөж буй татварын жилд татварын тайланг (өргөтгөлтэй хамт) хугацаанаас хоцрол төлөвлөгөөнд оруулж болно
• Төлөвлөгөөг татварын жилийн хувьд татварын буцаан төлөлтийг (өргөтгөлтэй хамт) хугацаа хожимдуулсан байдлаар санхүүжүүлж болно

• Ажил олгогчийн зөвхөн шимтгэл
• Тэтгэвэр тэтгэмжийн талаар мэдээлэхийн тулд жил бүр 5500 маягтыг бөглөх шаардлагагүй
• 401 (k) s гэх мэт бусад жижиг бизнес тэтгэврийн төлөвлөгөөнөөс арай илүү төвөгтэй, бага үнэтэй байдаг
• Ажилчид үргэлж 100% тэтгэвэрийн сангийн санхүүжилтийг хариуцдаг
• Шимтгэлийн хувь нь жил бүр өөрчлөгдөж болно

Ажилчдын хялбарчилсан тэтгэврийн төлөвлөгөөтэй холбоотой татварын төлөвлөлт

SEP IRA-д хандив оруулах хувь нэмэр нь хувь хүн, бизнесийн санхүүжилтэнд татвар ногдох орлогоос хасагдана. Тиймээс ОУЦХБ-ны ТТАТ нь татварын төлөвлөлтөд дараах үүрэг гүйцэтгэж чадна:

• SEP хувь нэмрийг багасгаж, улмаар татвар ногдуулах орлогыг бууруулдаг.

Татвар ногдуулах орлогыг бууруулах нь татварын тооцоог багасгадаг. Тиймээс татварыг багасгахын тулд SEP шимтгэлийг ашиглаж болно.

• Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн SEP шимтгэлийг орлогын тохируулга гэж тооцдог.

Орлогын тохируулгаас бага тохируулгатай орлогын тохируулга (AGI). AGI-г бууруулах нь AGI-мэдрэмжтэй татварын хөнгөлөлт болон татварын тооцооллыг бууруулахад нөлөөлдөг. Хэрэв та тодорхой нэг татварын хөнгөлөлтөд тэнцэхийн тулд AGI-г багасгах шаардлагатай бол SEP хувь нэмэр нь үүнийг хийхэд тусалж чадна.

SEP IRA татварын бусад төлөвлөлтийн онцлогтой:

• SEP-ийн дотор олсон хөрөнгө оруулалтын орлого нь татвараас чөлөөлөгдөнө
• Татварын жилийн эцэст шимтгэлийг хийж болно
• Шимтгэлийн хувь жилээс жилд өөрчлөгдөж болно
• Оролцогчид шимтгэлийг хэрхэн хөрөнгө оруулалтанд хэрхэн зарцуулдагийг хянадаг
• Уламжлалт IRA-д шилжүүлж болно
• Уламжлалт IRAs болон Roth IRAs-аас гадна ашиглаж болно
• Дараагийн жилд хэт их шимтгэлийг тооцож, суутгаж болно

Холбооны татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн хувь оруулах вэ?

SEP IRA нь татварын өмнөх долларыг ашиглан санхүүждэг.

Татварыг багасгахын тулд SEP-ийн хувь нэмэр хэр их байх вэ? Хамгийн чухал нь SEP-ийн хувь нэмрийг бууруулдаг татварууд юу вэ?

SEP IRA-д хувь нэмэр оруулдаг хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч хувь хүний хувьд Маягт 1040-р мөр 28-т орсон орлогод тохируулга хийдэг. SEP хувь нэмрээ тухайн хүний ​​тохируулсан нийт орлого бууруулж, татвар ногдох орлогыг бууруулж холбооны орлогын татварыг бууруулдаг. SEP IRA нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татвар тооцоход нөлөөлдөггүй. Учир нь SEP шимтгэлийн хувь хэмжээг тооцохоос өмнө хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварыг тооцдог. Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүн зөвхөн SEP IRA-д хувь нэмэр оруулж орлогын татварыг бууруулдаг.

SEP IRA-д ажиллагсаддаа хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүн бизнесийн зардлаа нэмэгдүүлдэг. Энэ нь цэвэр ашгийн хэмжээг бууруулж, хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татвар болон орлогын татварыг бууруулдаг.

ОУТТ-ийн ажилтнуудад хувь нэмрээ оруулах корпорациуд бизнесийн зардлыг нэмэгдүүлдэг. Энэ нь цэвэр ашиг буурч улмаар орлогын татварыг бууруулдаг. Үүний зэрэгцээ SEP-ийн IRA-ийн шимтгэл Нийгмийн хамгаалал ба Эрүүл мэндийн даатгалын татвараас (FICA) чөлөөлөгддөг. Тиймээс эзэн-ажилтан SEP-ийн шимтгэлийн талаар Нийгмийн хамгаалал болон Medicare татварыг төлдөггүй.

Дараахь хүснэгт нь холбооны түвшинд татварын нөлөөллийг нэгтгэн харуулав.

Бизнесийн төрөл	Холбооны орлогын татвар	Нийгмийн даатгалын татвар	Эмчилгээний татвар
Эзэмшигчдийн SEP IRA-д хувь нэмэр оруулах C, F ангилалын жагсаалт	Татвар төлөлт	Үр нөлөө байхгүй	Үр нөлөө байхгүй
Тэдний SEP IRA-д хувь нэмэр оруулж буй C эсвэл F хуваарь	Татвар төлөлт	Татвар төлөлт	Татвар төлөлт
Өөрийн SEP IRA-д хувь нэмрээ оруулах түнш	Татвар төлөлт	Үр нөлөө байхгүй	Үр нөлөө байхгүй
Ажилчдын SEP IRA-д хувь нэмрээ оруулж буй түншлэл	Татвар төлөлт	Татвар төлөлт	Татвар төлөлт
Ажилчдын SEP IRA-д хувь нэмрээ оруулсан Корпораци	Татвар төлөлт	Татвар төлөлт	Татвар төлөлт

Энэ хүснэгт нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч хүмүүс SEP IRA-д хуримтлал үүсгэх замаар хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн татвар (Нийгмийн даатгал, эрүүл мэндийн төлөө) -ийн холбооны орлогын татварыг бууруулах боломжтой юм. Бизнес эрхлэгчид нь корпорацийн хувьд бизнесээ эрхэлдэг бөгөөд харин орлогын татвар, Нийгмийн даатгалын татвар, ЭМД-ын шимтгэлийн талаархи Medicare татвараас зайлсхийх хэрэгтэй.

Холбооны түвшний татварын бусад нөлөө

Шууд бусаар SEP шимтгэл нь тохируулсан нийт орлого буюу татвар ногдох орлогод үндэслэсэн бусад татварыг бууруулах боломжтой юм. Үүнд хамгийн бага татвар, 3.8% -ийн цэвэр хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татвар багтсан болно.

SEP хувь хүний ​​тохируулгатай орлогыг (AGI) бууруулдаг тул SEP-ийн хувь нэмэр нь AGI дээр суурилсан тооцоололтой холбоотой байдаг.

Хөрөнгө оруулалтын орлогын татварын хөнгөлөлт нь SEP-ийн дотор

Тэтгэврийн хадгаламжийн бусад төлөвлөгөөний нэгэн адил SEP IRA-ийн дотор хөрөнгө оруулалтын орлого нь татварыг хойшлуулдаг. Энэ нь SEP IRA дотроос олсон ашиг, ногдол ашиг, хөрөнгө оруулалтын орлого нь хүний ​​жилийн татварын тайланд тусгагдаагүй гэсэн үг юм. Үүний оронд татварыг зөвхөн SEP-IRA-ээс мөнгө тараах үед ногдуулдаг. Татварыг хойшлуулах нь хөрөнгө оруулалтын орлогыг татвар төлөхгүйгээр татвараа төлөхгүйгээр дахин хөрөнгө оруулалт хийх боломжийг олгодог. Татварыг хойшлуулах нь энэхүү дансны үлдэгдэл нь цаг хугацааны туршид ихээхэн хэмжээний тэнцвэрийг бий болгоно.

Татварыг хойшлуулах нь хүнийг орлогын болон холбогдох татварын өр төлбөрийг ирээдүйд тодорхой хэмжээгээр шилжүүлэх боломжийг олгодог. Ирээдүйд орлого олох замаар орлогоо орлогынхоо түвшинд хянаж, SEP IRA-аас хэзээ, хэр хэмжээгээр хуваарилахаа шийддэг. Орлогын хэмжээг хянах замаар хүн татварын хэмжээг илүү нарийвчлан хянадаг. Тухайн хүн татварын харьцангуй өндөр түвшинд байгаа үед хувь хүний ​​татварыг бага түвшинд байлгах үед ирээдүйд хуваарилагдах болно.

Тохиргоо ба санхүүжилтийн давуу талыг авах нь Хугацаатай хугацаа

SEP төлөвлөгөөг татварын буцаан олголт, нэмэлт өргөтгөлүүдтэй хугацаандаа санхүүжүүлж, санхүүжүүлж болно. Энэ нь SEP-ийн үндсэн давуу талуудын нэг юм.

Өөрөөр хэлбэл, Хавсралт C-г хувиараа хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүмүүс SEP-ийг байгуулж, SEP IRA-ийн 2015 оны 4-р сарын 15-ны сүүлээр (өргөтгөлгүйгээр), эсвэл 2015 оны 10-р сарын 15-ны (өргөтгөлтэй хамт) 2014 оны татварын өглөг дээр хасах шимтгэлийг хасах.

Энэ бүхнийг хэтэрхий энгийн хувилбараар авч үзье. Хуваарь C-т бичигдсэн хувиараа ажил эрхлэгчээр ажилладаг Clare компани 2014 оны 9 дүгээр сарын 15-ны өдөр 2014 оны татварын буцаалтыг дуусгавар болгожээ. 2015 оны 10-р сарын 15. Түүний татвараас зайлсхийх боломжийг багасгахын тулд түүний хийж чадах бүх зүйл байгаа эсэхийг асууна. Тийм ээ, Клей нь SEP IRA-ийг нээж болно. SEP төлөвлөгөөг баталж, 2015 оны 10-р сарын 15-ны дотор түүний SEP-IRA-д оруулсан хөрөнгөө 2014 оны татвар төлөлтөд оруулсан хувь нэмрийг нь хасч болно.

SEP IRA-ийн санхүүжилт нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн хувьд энэ жил мөнгө зарцуулах замаар өнгөрсөн жилийн татварын хөнгөлөлтийг нэмэгдүүлэх арга зам юм.

Харамсалтай нь Клэйк нь өмнөх татварын жилд төлөвлөгөөгөө баталсан тохиолдолд зөвхөн жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулж 401 (к) эсвэл бусад жижиг тэтгэврийн төлөвлөгөөг санхүүжүүлж болно. Энэ нь SEP IRA-ыг татан оролцуулсан татварын жилийн төгсгөлд төлөвлөгөөний төлөвлөгөөг баталж, санхүүжүүлэх чадвартай хослуулах явдал юм.

Тэтгэвэрт гарах төлөвлөгөөгүй бизнес эрхлэгчид болон хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүмүүсийг буцаан олгох өдрөөс SEP төлөвлөгөөг боловсруулж чадаж байгаа бол энэ жилийн SEP төлөвлөгөөг боловсруулж, төлөвлөгөөг үр дүнтэй болгох боломжтой жил.

Ашигт малтмалын тухай хуульд заасан АТРА-ийн санхүүжилтийг буцаан олгох өдрөөр санхүүжүүлж чадсан бол татвар төлөгчид бүх татварын нөлөөллийг бүрэн мэдэгдэж байсан тохиолдолд шимтгэлийн дүнг үндэслэн шийдвэр гаргаж болно.

Санхүүжилтийн хүртэх хугацааг давтах өөр нэг арга бол урт хугацаанд шимтгэлээ тараах явдал юм. Энэ нь тэдний тэтгэврийн хадгаламжийн бизнесийн төсөвт тусалдаг. Тухайн жилийн 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс эхлэн тухайн татварын жилд тухайн санд хувь нэмрээ оруулж, дараа жилийн 10-р сарын 15-ны өдрийн байдлаар дуусгавар болно. Энэ бол 21 сар, 15 хоног үргэлжилдэг.

SEP-ийн ойролцоо харах
Бизнесийн файлууд ...	Нэвтрүүлгийг бөглөөгүй байсан бол SEP төлөх хугацаа нь ...	Өргөдөл гаргах хугацаа дууссан, SEP авах хугацаа нь ...
C эсвэл F хуваарь (Маягт 1040)	Татварын жилийн хаалтын дараа 4-р сарын 15-нд	Татварын жилийн хаалтын дараа аравдугаар сарын 15-нд
Маягт 1120 (C-корпораци)	Татварын жилийн хаалтын дараа гуравдугаар сарын 15-нд	Татварын жилийн хаалтын дараа есдүгээр сарын 15-нд
Маягт 1120S (S-корпораци)	Татварын жилийн хаалтын дараа гуравдугаар сарын 15-нд	Татварын жилийн хаалтын дараа есдүгээр сарын 15-нд
Маягт 1065 (Түншлэл)	Татварын жилийн хаалтын дараа 4-р сарын 15-нд	Татварын жилийн хаалтын дараа есдүгээр сарын 15-нд

Шимтгэлийн хувь хэмжээ нь жилээс жилд өөрчлөгдөж болох юм

Оролцогчийн SEP IRA-д хичнээн хувь нэмэр оруулахыг тооцохдоо ажил олгогчид нөхөн олговрын хувийг тодорхойлдог. Нөхөн олговрын хувь нь 0% -иас 25% хүртэл өндөр байна. Ашигласан хувь хэмжээ нь төлөвлөгөөний бүх оролцогчдод адил байх ёстой. Энэ хувь хэмжээг жил бүр өөрчилж болох бөгөөд энэ нь жилийн санхүүгийн нөхцөл байдалд үндэслэн тэтгэвэрт гарах тэтгэмжийн төсөвт бизнесийг уян хатан болгох боломжийг олгодог. Санхүүгийн нөхцөл байдал сайн байхад санхүүгийн нөхцөл байдал буурсан үед бизнес эрхлэгчид илүү их мөнгө гаргахыг хүсч болно. Энэ нь SEP төлөвлөгөөний дагуу хялбархан шийдэж болно.

Оролцогчид Удирдлагын зүгээс хэрхэн хувь нэмэр оруулахыг хянах

Оролцогчийн SEP IRA-д хандив өгсний дараа санг өөр бусад тэтгэврийн данстай адилаар удирдаж болно. Данс эзэмшигчид нь санг хэрхэн хөрөнгө оруулалт хийх, хөрөнгийг өөр IRA руу шилжүүлэх эсвэл SEP IRA-ээс хуваарилалт хийдэг. SEP IRA-ийн хуваарилалт нь татвар ногдуулах бөгөөд эхний хуваарилалтад 10% -ийн ногдол ашиг хуваарилах боломжтой.

Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүмүүс СЕРТ ИРАК-ийг сонгох санхүүгийн институттай. Тэд SEP IRA-ийг зохих ёсоор нь харж чаддаг.

Ажиллагсадтай бизнес эрхлэгчдийн хувьд бизнес нь ажилчдын SEP-IRA-д хөрөнгө оруулдаг. Ажилтан бүр хувь нэмэрт бүрэн хамрагддаг. Ажилчид SEP IRA-д хөрөнгө оруулалтаа хэрхэн зөв сонгохыг шийддэг.

401 (k), үүнтэй төстэй төлөвлөгөөтэй бол оролцогчдыг хуваарилахын өмнө ялгарах үйл явдлыг (зовлон бэрхшээл, хөгжлийн бэрхшээлтэй буюу үйлчилгээ дууссан гэх мэт) хүлээх хэрэгтэй. SEP-ийн оролцогчид SEP IRA хадгаламжийн ямар ч цагт хандаж болно. (Гэхдээ 59.5 насанд хүрсэн хүнээс 10% -тай тэнцэхүйц хуваарилалт хийгдэж болохыг мэдэж болно.)

SEP IRAs нь Rolled Over болно

Бусад хувийн тэтгэврийн данстай адил SEP IRA-ыг нэгтгэж болно

• Уламжлалт IRA,
• SEP IRA,
• татварын өмнөх 401 (k) төлөвлөгөө, эсвэл
• татварын өмнөх 403 (b) төлөвлөгөө

SEP IRA нь мөн Roth IRA руу хөрвүүлэгдэж, эргэлдэж болно.

SEP IRA-ыг давж гарах чадвартай байх гэдэг нь оролцогчид мөнгийг хаана байршуулсан, мөнгө хэрхэн хөрөнгө оруулалт хийдэгийг бүрэн хянах боломжтой гэсэн үг юм.

SEP IRAs нь Уламжлалт IRAs болон Roth IRAs-д нэмэхэд ашиглаж болно

Оролцогчдыг тєлєвлєхдєє уламжлалт IRA буюу Рот ИРАК-д хадгаламжаа тєлєєлж болно.

SEP IRA-д оролцох нь тухайн хүн ажил дээрээ тэтгэврийн төлөвлөгөөнд хамрагдсан гэсэн үг юм. Энэ нь Уламжлалт IRA-д хэр их хэмжээгээр суутгаж болох вэ? ИТА-ын уламжлалт шимтгэлийн хувь нь тухайн хүний ​​өөрчлөгдсөн AGI хэмжээнээс хамаардаг.

Roth IRA-д хамрагдах эрх нь жилийн туршид өөрчилсөн AGI дээр суурилсан гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч хүмүүс SEP IRA-ийг санхүүжүүлэх замаар АХХ-гоо бууруулж болно гэдгийг санаарай. Тиймээс Roth IRAs эсвэл Уламжлалт ИХОБ-ыг хасах боломжтой АХИ-ыг бууруулах боломжтой байж болно.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид нь уламжлалт IRA болон / эсвэл Roth IRA болон / эсвэл SEP IRA-д жилийн туршид хувь нэмэр оруулах боломжтой. Энэ нь тэтгэврийн төлөвлөгөөний төрөл бүрт хэр их хувь нэмэр оруулахаа шийдэх уян хатан байдлыг хангана.

Дараах жилүүдэд SEP-ээс илүү хувь нэмэр оруулж, хасах боломжтой

Хэрэв хүн SEP IRA-д зөвшөөрөгдсөн хэмжээнээс илүү их хувь нэмэр оруулбал дараагийн татварын жилд илүүдэл дүнг шилжүүлж, суутгадаг. Гэсэн хэдий ч илүүдэл шимтгэлийг тэтгэврийн төлөвлөгөөнд хэт хувь нэмэр оруулсан 10 хувийн онцгой татварт хамруулж болно. Татварын жилд тодорхойлсон эцсийн шимтгэлийг хийхээсээ өмнө ОУЦТК-ийн АТОУС-ыг тооцоолох замаар илүү их шимтгэл төлөхөөс зайлсхийхэд хялбар байдаг.

SEP IRA-д хэр их хувь нэмэр оруулж болох вэ?

2015 он гэхэд оролцогч бүрт $ 53,000 долларын дээд хязгаар тогтоодог.

• 2015 он гэхэд АТРА-ийн хувь нэмрийг хязгаарлах

Шимтгэлийн дүнг хэрхэн тооцох нь төлөвлөгөөний оролцогч нь ажилтан эсвэл хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг эсэхээс хамаарна.

Ажилчдын хувьд тооцоо нь энгийн. Шилжүүлгийн хувь хэмжээг (25 хүртэлх хувиар) ажиллагсдад олгосон жилийн нөхөн олговрын хэмжээг долларын дээд хязгаарт багтаан олгоно. Ажил олгогчийн зүгээс ажилчдын маягт В-2 маягт дээрх SEP шимтгэлийн дүнг тайлагнах шаардлагагүй. Гэхдээ ажил олгогч нь W-2 маягт 13 дээр байгаа ажилтныг тэтгэвэрт гарах төлөвлөгөөний дагуу бөглөсөн эсэхийг шалгана.

Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүмүүст (нөхөрлөл дэх түншүүд орно), шимтгэлийн хэмжээг тооцоолохын тулд нөхөн олговрыг хэмжих, шимтгэлийн хэмжээг тохируулахыг шаарддаг. Нэгдүгээрт, бид жилийн турш хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч хүний ​​нөхөн төлбөрийг хэмжих хэрэгтэй болно. Энэ нь хувиараа хөдөлмөр эрхэлж буй хүний ​​цэвэр орлогоор хэмждэг.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн тооцоолол

Цэвэр ашиг C хүснэгтээс (мөр 31) I хүснэгтээс (мөр 34) К-1 жагсаалтаас (маягт 1065, хайрцаг 14, код A)

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэх татварын хасагдах хэсгийг хасах (маягт 1040 мөр 27)

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэснээс олох цэвэр ашгийг тэнцвэржүүлдэг

Үүнийг тооцоолохын тулд 560-р хэвлэлээс 5-р бүлэгт байгаа Хувиараа хөдөлмөрийг хайх-Хувиараа хөдөлмөр тооцох ажлын хуудсыг ашиглана уу.

Хоёр дахь хүчин зүйл бол хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид нь ажилчдынхаас бага цалинтай байдаг. Энэ нь татварын хууль дахь харамсалтай нөхцөл байдлаас шалтгаалан шимтгэлийн дүнг тодорхойлж, цэвэр ашгийг тодорхойлох нь бие биенээсээ хамааралтай байдаг. IRS нь шимтгэлийн хэмжээг тохируулах замаар шимтгэлийн дүнг тооцоолох шууд бус аргыг боловсруулсан. Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч хувь хүний ​​шимтгэлийн хувь хэмжээг дараах байдлаар тооцоолов.

Төлөвлөгөөний нэгдсэн тэтгэмжийн хувь

Шимтгэлийн хувь хэмжээг нэмэх 1

Шимтгэлийн хувь хэмжээг нэгээр нь нэмж нэг ижил түвшинг хуваана . Үүний үр дүнд хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн шимтгэлийн хувь хэмжээ юм

Хэвлэл 560-ийн 5-р бүлэгт хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн ажлын тооцооны хүснэгтийг хар.

Өөрөөр хэлбэл, Хавсралт В filer нь SEP IRA-ийг бүх оролцогчдод 25 хувийн шимтгэл төлдөг бол хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч хувь нэмэр оруулдаг хувь нь ажилтан бүрийн жилийн нөхөн олговрын 25 хувийг эзэлдэг. Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч хувь хүний ​​SEP IRA-д хувь нэмэр оруулж чадах хувь хэмжээ нь 20% (0.25 ÷ 1.25 = 0.20) юм.

Сонгогдсон SEP-ийн шимтгэлийн хувь хэмжээ
Хэрэв Төлөвлөгөөний нэгдсэн төлөвлөгөө нь ...	Хөрвүүлэх математик	Хувиараа хөдөлмөр эрхэлж буй хандивлагчдын хувь хэмжээ (аравтын бутархай орон)
5%	.05 ÷ 1.05	4.7619%
10%	.10 ÷ 1.10	9.0909%
15%	.15 ÷ 1.15	13.0435%
20%	.20 ÷ 1.20	16.6667%
25%	.25 ÷ 1.25	20.0000%

Бусад хөрвүүлэлтийн дүнг 560-р бүлгийн 5-р бүлэгт хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн үнэлгээний хүснэгтийг үзнэ үү.

Хувиараа хөдөлмөр эрхэлж буй хүмүүст зориулсан шимтгэлийн тооцооны жишээ

Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүмүүсийн хувьд бид хувиараа хөдөлмөр эрхэлж буй шимтгэлийн хувь хэмжээг хувиараа хөдөлмөр эрхлүүлэх замаар олдог. Хувиараа хөдөлмөр эрхлүүлэх цэвэр ашгийг хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татвар болон хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварыг хасаж тооцдог. Жишээ нь энэ математикийг хамтдаа хийцгээе.

Жишээ нь: Клэйр бол Хуваарь С-аас хувиараа эрхлэгч үнэт цаасны дизайнер юм. Тэр ажилгүй, зөвхөн SEP IRA-ийн шимтгэлийг зөвхөн өөрийнхөө төлөө тооцоолох хэрэгтэй. Тэр SEP IRA-д хувь нэмрээ оруулж чадах хамгийн их хувь нь юу болохыг мэдмээр байна. Хариултаа хэрхэн гаргаж ирэв:

Жишээ нь: SEP хуваарьт зориулж SEP-ийн шимтгэлийн цэвэр ашгийн $ 100,000
Цэвэр ашиг C хүснэгтээс (мөр 31)	Математикийг үзүүл	$ 100,000
Хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварын тооцоо (Богино Хуваарь SE аргыг ашиглан)
Нийт ашиг 92.35%	100,000 × 0.9235 = $ 92,350
Энэ хэмжээг 15.3% (хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татвар)	92,350 × 0,153 = $ 14,129.55
Энэ дүнг 2-оор хуваа (энэ нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварыг хасах хэсэг юм)	14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064,775	-7,065 (дугуйрсан)
Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг цэвэр орлого	100,000 - 7,065 =	92,935
Нэгтгэсэн шимтгэлийн хувь	25%
SE-ийн шимтгэлийн ханшийг хөрвүүлэх	25% ÷ 125% =	20%
Хувиараа хөдөлмөрөөсөө олсон орлогыг SE Хувьцааны ханшаар үржүүлэх	92,935x0.20 =	$ 18,587

Энэ жишээнд Кларе өөрийн $ тэмдгийн $ 18,587 долларыг өөрийн урамшуулал дээр үзүүлэв. Хуваарийн С-д 100,000 долларын цэвэр ашгаасаа $ 100,000 хүртэл хувь нэмэр оруулж чадна. Энэ дүн нь түүний Хавсралтын С-ийн 25%, түүний Хавсралт С-ийн 20% ч биш гэдгийг анхаарна уу.

• SEP IRA-ийн шимтгэлийн тооцоог тооцохын тулд 560-р бүлгийн 5-р бүлэгт байгаа Хувиараа хөдөлмөрлөх зорилгоор Хувьцааны тооцооллын хүснэгтийг ашиглана уу.

SEP-ийг хэрэгжүүлэхээсээ өмнө

• Хэвлэл 560-ийн 2-р бүлгийг уншина уу. IRS нь хялбаршуулсан ажилтны тэтгэврийн төлөвлөгөөг тайлбарлах маш сайн ажил хийсэн.
• SEP төлөвлөгөөг (Маягт 5305-SEP) эсвэл таны сонгосон санхүүгийн байгууллагын санал болгож буй загвар төлөвлөгөөг уншина уу.
• Хэрэв таны бизнест ажиллагсад байвал ажилтнуудаа SEP төлөвлөгөө (Бүлэг 560-д дэлгэрэнгүй үзүүлсэн) хамруулах хэрэгтэй.
• Ажилчдад ямар тодруулга хийхийг (560-р хэвлэлд нарийвчлан харуулсан) үзээрэй.
• SEP IRA-д хэр их хувь нэмэр оруулж чадахыг ойлгох.
• Татварын тайланд оруулсан шимтгэлийг хэрхэн хасах болон татварын тооцоо хэрхэн нөлөөлөхийг ойлгох.
• 401 (k), SIMPLE төлөвлөгөөнүүд гэх мэт жижиг бизнесийн тэтгэврийн төлөвлөгөөнүүдтэй харьцуул.
• SEP IRA төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх санхүүгийн байгууллагуудын судалгаа. Санхүүгийн байгууллагын бичиг цаас, зардал, хөрөнгө оруулалтын хувилбаруудыг хянаж үзэх.
• Төлөвлөгөөний төрлүүдийн нөлөөллийг харьцуулан татварын мэргэжилтэнтэй зөвлөлдөнө үү.

IRS.gov

• Нийтлэл 560, Жижиг бизнесийн тэтгэврийн төлөвлөгөө (pdf)
• 5305-SEP маягт , SEP төлөвлөгөөний загвар (pdf)
• SEP Plan Fix-It Guide (6 алдааг тодорхойлж, тэдгээрийг хэрхэн засах)
• SEP Plan FAQ
• SEP төлөвлөгөөг сонгох
• SEP төлөвлөгөө боловсруулах
• SEP төлөвлөгөөнд оролцох
• Төлөвлөгөөний төлөвлөгөөг боловсруулах, ажиллуулах
• SEP төлөвлөгөөг дуусгах