Хяналттай гадаадын корпорацийн үндэслэл юу вэ?
Бизнес бүр хуулийн дагуу бага орлоготой татвар төлөхийг хичээдэг (үүнийг татвараас зайлсхийх гэж нэрлэдэг).
Гэвч 21-р зууны бизнесийн дэлхийн шинж чанар нь татвараас зайлсхийх зорилгоор хууль бусаар татвараас зайлсхийх зорилгоор АНУ-аас ажилд орох, бизнес эрхлэх гэсэн ойлголтыг бий болгосон.
АНУ болон бусад улс орнуудаас орлого олох оролдлого хийхийг оролдож байна. Ихэнхдээ энэ орлого нь тайлагналын шаардлагуудын хэлбэр юм. Хөрөнгө оруулалтын хэлтэсээс харахад хяналтанд байгаа компани АНУ-ын иргэний эзэмшлийн хувьцааны тоогоор тодорхойлогддог. Шаардлагатай тооны гадаадын хувьцаа эзэмшигчидээс цөөн тооны компаниыг хяналтанд биш харин бие даасан гэж үздэг.
Корпорацийн хувьцаа эзэмшигч нь зөвхөн ногдол ашиг авах үед л корпорацийн орлогод татвар ногдуулдаг. Хэрэв тэд АНУ-ын дотоодын корпорациудад ногдол ашиг авч байгаа бол эдгээр ноогдол ашиг нь 1099-DIV маягтыг ашиглан жил бүр тайлагнах ёстой. Харин эдгээр хувьцаа эзэмшигчид нь гадаадын корпорациудаас ногдол ашиг эсвэл бусад орлого авч байгаа бол тэд орлогоо тайлагнах эсвэл татвар төлөх шаардлагагүй гэж бодож байж болох юм.
Эндээс хяналттай гадаадын корпораци нь гадаадын бизнесийн корпорациудын орлогод АНУ-ын бизнесийн эздэд татвар ногдуулах арга зам юм.
Гадаадын корпорац гэж юу вэ?
Бизнесийн үйл ажиллагааны хүрээнд "гадаадын" гэдэг үг хоёр утгатай. Гадаадын корпораци нь голдуу эх орныхоос өөр улс буюу орон нутагт бизнес эрхлэх гэж буй корпораци юм.
Жишээ нь, корпораци нь анх Delaware-д нэгтгэгдсэн ; Энэ нь тухайн улсын дотоодын корпораци гэж тооцогддог. Гэхдээ корпораци нь Нью-Йоркод бизнес эрхэлдэг тул Нью Йорк муж улсын гадаад корпорацийн статустай байх ёстой. Корпораци Ирландад бизнес эрхэлж болно. Ирландад салбар компани байгуулж, Ирландын корпораци нь гадаадын корпораци юм.
CFC-ийн статусын хувьд, IRS нь зөвхөн АНУ-ын бус компаниудыг авч үздэг бөгөөд зөвхөн корпорациудад татвар ногдуулдаг компаниудыг (тухайлбал, ХХК нь корпорацид татвар ногдуулахаар сонгогдсон компаниудыг оруулаад ) .
IRS-ийн дагуу хяналтанд байдаг гадаадын корпораци гэж юу вэ?
CFC-ийн статусыг Дотоод Орлогын Кодын Бүлэг F-ийн дагуу байгуулсан тул заримдаа Бүлэг F-ийн зохицуулалт гэж нэрлэдэг. АНУ-ын иргэд хяналтанд байдаг гадаадын корпорациудын орлогын талаарх мэдээллийг цуглуулж, тухайн орлогод татвар хураах зорилгоор Хяналтад байгаа гадаадын корпорацийн ангилалыг бий болгосон. CFC-ийн ажилтнууд, захирал, хувьцаа эзэмшигчид эдгээр корпорациудаас олсон орлогоос хүлээн авсан орлогыг тайлагнах ёстой.
IRS нь гадаадын корпорацийг дараах нөхцөлд хяналт тавина гэж тодорхойлсон:
"санал өгөх эрх бүхий аж ахуйн нэгжийн нийт хувьцааны 50-иас дээш хувь, эсвэл нийт хувьцааны 50-иас дээш хувь нь АНУ-ын хувьцаа эзэмшигчид (шууд, шууд бусаар, эсвэл бүтнээр нь) эзэмшдэг Гадаадын корпорацийн татварын жилд ямар ч үед. "
IRS нь хувь нийлүүлэгчиддээ анхаарлаа хандуулж, гадаадын хувь нийлүүлэгчдийн АНУ-ын Хувь нийлүүлэгчийг тодорхойлдог
"... гадаадын корпорацийн нийт саналын 10 буюу түүнээс дээш хувийг эзэмшдэг АНУ-ын хүн"
Өөрөөр хэлбэл, гадаадын корпорацийг АНУ-ын хувьцаа эзэмшигчдийн эзэмшлийн хувьцааны хэмжээгээр ангилдаг. Хэрэв хувьцааны 50-иас дээш хувийг АНУ-ын хувьцаа эзэмшигчид эзэмшдэг бол корпораци нь хяналтанд байдаг гадаадын корпораци (CFC) гэж тооцогддог.
IRS нь CFC-ийн талаархи IRS- ийн шалгууруудын талаархи мэдээллийг аудиторуудад мэдээлдэг. Хурдан харагдана
- Хувь хүн гадаадын корпорацид хувьцаа эзэмшдэг эсэх.
- Хувьцаа эзэмшигч нь "ОУХА-ийн эзэмшигч" нь ОУСК-ийн зориулалтаар ашиглах эсэх. Хувьцаа эзэмшигчийн оршин суугаа газрын харъяалал, иргэний харьяалал, өмчлөлийн хувь хэмжээг харгалзан үзнэ.
- Бизнес нь хяналттай гадаадын корпораци эсэх - энэ нь татварын зориулалтаар корпораци гэж тооцогддог АНУ-ын бус бизнес байх ёстой.
Бүлэг F-ийн дагуу, IRS нь хувь эзэмшигчдийн хувьд "өөрийн одоогийн ашгийн тодорхой ангиллын хувьцааны хувь хэмжээгээ үнэхээр авсан" гэж үздэг .
Хяналтад байгаа гадаадын корпорацаас орлого олох ёстой вэ?
Гадаадын корпорацид хяналт тавих сонирхолтой АНУ-ын хувьцаа эзэмшигчид нь CFC-ийн орлогоос хувь ба АНУ-ын Хөрөнгө оруулалтад оруулсан CFC-ийн орлого, ашгийнхаа хувийг тайлагнах ёстой. Энэ хөрөнгө нь хөрөнгө оруулалт, биет хөрөнгө (хөрөнгө) , гадаадын корпорацийн хувьцаа зэрэг орно.
Корпораци нь IRS-ийн маягт 5471- ын жилийн тайлангууд -Гадаад гадаадын корпорациудад хүндэтгэлтэй хандах АНУ-ын мэдээлэлд хариу өгөх ёстой. Энэхүү маягтыг бөглөж, корпорацийн орлогын албан татварын тайланд хавсаргав.
5471 маягтыг компаниас татварын жилд гаргана. Энэ нь дараах мэдээллийг шаардана:
- Хувь хүмүүс (АНУ-ын иргэд): офицер, хувьцаа эзэмшигчид, захирлууд
- АНУ-ын бүх хувьцаа эзэмшигчид болон тэдний эзэмшдэг хувьцааны жагсаалт
- Корпорацийн хувьцааны ангилал болон хувьцааны үлдэгдэл
- Татварын жилийн корпорацийн баланс, орлогын тайлан.
Корпорацаас ирүүлсэн мэдээллийн өгөөж 5471 дээрээс гадна дээрх 50 хувийн шалгуурыг хангасан АНУ-ын хувьцаа эзэмшигчид, ажилтан, захирал тус бүрийн хувьд тусдаа тайлан шаардагдана. Энэхүү тайланд гадаадын корпорацаас ногдол ашгийн орлого, бусад орлого, хөрөнгө оруулалтын орлогыг харуулсан болно. Энэхүү данс нь Гадаад корпорацийн Хувь нийлүүлэгчийн орлогын хураангуй гэж нэрлэгддэг татварын тайлангаа орлогоо оруулдаг этгээдэд өгдөг.
Хувь хїмїїсийн хїлээн авсан орлого ба тухайн орлогод ногдуулах татвар нь компанийн орлогын албан татвараас тусдаа байдаг.
Энэ маягтыг бэлтгэхийн тулд гадаадын корпорациуд болон татваруудын талаар мэдлэгтэй байх туршлагатай татварын байцаагч хэрэгтэй болно.
Бусад улс орнууд хяналттай гадаадын компаниудтай юу?
АНУ-аас гадна өөр хэд хэдэн орон ОХУ, Их Британи, Герман, Япон, Австрали, Шинэ Зеланд, Бразил, Швед зэрэг гадаадын корпорациудын хяналтанд байдаг. Улс бүр CFC-ийн статусыг тодорхойлох, хувь хүмүүсийг тодорхойлох, гадаадын орлоготой татвар төлөх, тайлагнахыг шаарддаг.
CFC Орлого хэрхэн татвартай вэ?
Маягт 5471-т жагсаасан хувь хүмүүс дээр дурдсан товч тайланг тухайн хувь хүний орлогын татварын тайланд оруулдаг. Мэдээллийн ордог өгөөжийн хэсэг нь орлогын төрлөөс хамаарна. Жишээлбэл, хэрэв орлого нь ногдол ашиг байвал, орлого нь Хуваарь B-Хүү болон Энгийн Ногдол ашгийн хуваарьт багтсан байж болно.
Орлогын татвар нь орлогын төрлөөс хамаардаг. Жишээлбэл, ногдол ашгийн орлого нь ногдол ашгийн төрлөөс хамааран татвар ногдуулдаг.
Таны орлогын татварын орлогод ОУСК-ийн орлого хаана байгааг дэлгэрэнгүй авч үзэх бол энэхүү IRS-ийн өгүүллийг 5471 маягтын дагуу үзнэ үү.
Controlled Foreign Corporation-ийн статус нь төвөгтэй бөгөөд CFC-ийн хувьцаа эзэмшигчдийн хувьд орлогоо тайлагнах ёстой эсэх нь эргэлзээтэй. Энэ өгүүллийн ерөнхий мэдээлэл нь ердөө л тойм бөгөөд энэ нь татвар эсвэл хуулийн зөвлөгөө өгөх зорилготой биш юм. Хэрэв та орлогын тайландаа орлогоо тайлагнах хэрэгтэй гэж бодож байгаа бол татварын мэргэжилтэнтэйгээ ярилцаж, тухайн орлогод татвар төлөх хэрэгтэй.