Борлуулсан барааны өртөг нь бүтээгдэхүүн борлуулахтай холбоотой бүхий л зардлыг тооцоолно. Бүтээгдэхүүний тоо, үйлдвэрлэлийн процессын нарийн төвөгтэй байдлаас шалтгаалан үйлдвэрлэж борлуулсан бүтээгдэхүүнийхээ зардлыг тооцоолох нь хүндрэлтэй байж болно.
Борлуулсан барааны үнийг бизнесийн татварын өгөөжийн нэг хэсэг болгон тооцоолох шаардлагатай. Энэ нь таны бизнесийн орлогыг бууруулж, улмаар таны бизнесийн татварыг бууруулдаг тул үүнийг зөв болгох нь чухал юм.
Борлуулсан барааны өртөгийг тооцоолох - Алхам алхмаар
Энэ "яаж" нь нэг бүтээгдэхүүнийг тооцоолоход хүргэдэг бөгөөд ингэснээр хэрхэн хийгдсэн, ямар мэдээллийг танай CPA хангахад шаардлагатай мэдээллийг харж болно. Бизнесийн орлогын татварын өгөөжийн хувьд COGS-ийг тооцоолохын тулд ЦХҮа эсвэл татварын мэргэжлийн байгууллага хэрэгтэй болно.
Эхлэхээсээ өмнө борлуулсан барааны өртгийг тооцохын тулд танд хэрэгтэй мэдээллийн талаар энэ нийтлэлийг уншаарай. Тэгшитгэлийн бүрэлдэхүүн хэсэг бүрийг мэдэх шаардлагатай. Үндсэндээ эхлэл, тооллогын дүнг мэдэх хэрэгтэй бөгөөд жилийн турш худалдан авсан бараа материалын бүх зардлыг танд өгөх болно. Үүнээс гадна та нягтлан бодогч ямар үнэлэлт хийх аргыг ашиглахыг хүсч байгааг мэдэх хэрэгтэй.
1-р алхам: COGS тооцооны үндсэн бүрэлдэхүүн хэсгүүд
Үндсэн тооцоо нь:
- Эхний тооллогын зардал (жилийн эхэнд)
- Нэмэлт Бараа материалын өртөг (жилийн турш худалдан авсан бараа материал)
- Тоог хасах тооллого (оны эцэст)
- Борлуулсан бараа материалын үнэтэй тэнцүү байна
Жишээлбэл:
Жилийн эхээр 14 мянган ам.долларын бараа материалын өртөг
+ Жилийн турш худалдан авсан нэмэлт материалын үнэ 8000 $
- $ 10,000 дуусах тооллого
= $ 12,000 зарагдсан барааны өртөг.
COGS тооцоолох процесс нь борлуулж буй бүтээгдэхүүний бүх зардлыг хасах, үйлдвэрлэх эсвэл худалдаж авах, дахин зарах зардлыг хасах боломжийг олгодог.
COGS -д дараах хоёр төрлийн зардлууд байдаг: Шууд болон шууд бус.
- Шууд зардлууд нь бүтээгдэхүүнийг үйлдвэрлэх эсвэл худалдан авахтай холбоотой зардлууд юм.
- Шууд бус зардлууд нь агуулах, тоног төхөөрөмж, хөдөлмөртэй холбоотой зардал юм.
Хоёрдугаар алхам: Шууд зардлыг тодорхойлох
Шууд зардлыг тодорхойлох, үүнд:
Борлуулахын тулд барааг худалдан авах зардал
Түүхий эд материалын өртөг
Багцын зардал
Үйл явцтай ажиллах
Дууссан бүтээгдэхүүний тооллогын зардал
Үйлдвэрлэлд зориулсан хангамж
Үйлдвэртэй холбоотой шууд нэмэгдэл зардал (жишээ нь, үйлдвэрлэлийн байгууламжид зориулсан үйлчилгээ, түрээс)
Гуравдугаар алхам: Шууд бус зардлыг тодорхойлох
Шууд бус зардлууд нь үйлдвэрлэлийн материал, хангамжийг багтаана
- Хөдөлмөр (бүтээгдэхүүнийг үнэхээр хүрч ажилладаг ажилчдад)
- Бүтээгдэхүүнийг хадгалах, худалдах зардал
- Бүтээгдэхүүнийг үйлдвэрлэх, савлах, хадгалахад ашиглах тоног төхөөрөмжийн элэгдэл
- Администраторын цалин, үйлдвэрлэлийг хариуцсан менежерүүд
- Захиргааны ажилд хэрэглэгддэг тоног төхөөрөмж (үйлдвэрлэл биш)
Дөрөвдүгээр үе шат: Байшингийн зардлыг тодорхойлох
Байгууламжийн зардал нь тодорхойлоход хамгийн хэцүү байдаг. Энэ нь сайн ЦХҮа юм. Таны ЦХҮА нь бүтээгдэхүүн тус бүрд (түрээс, эсвэл моргейжийн хүү, хэрэглээ, бусад зардлуудын) хувь хэмжээг хуваарилах ёстой (тухайн жилд ихэвчлэн татварын зорилгоор) .
Тавдугаар алхам: Эхлэлийн бүртгэлийг тодорхойлох
Бараа материал нь үнэт цаас, түүхий эд, боловсруулалт, эцсийн бүтээгдэхүүн, эд зүйлсийн нэг хэсэг юм.
Энэ жилийн эхээр таны тооллого өнгөрсөн жил дуусах тооллогын адил байх ёстой. Хэрэв тийм биш бол ялгааг тайлбарлах хэрэгтэй.
Зургадугаар алхам: Бараа материалын худалдан авалтыг нэмэх
Ихэнх бизнесүүд жилдээ тооллого хийдэг. Та ачаа тус бүрийн өртөг, бараа материалын нийт үйлдвэрлэлийн өртгийг хянаж байх ёстой. Худалдан авсан бүтээгдэхүүнүүдийн хувьд нэхэмжлэх болон бусад бичиг баримтыг хадгалах. Таны хийдэг зүйлүүдийн хувьд таны ЦХҮА-ны тусламжтайгаар бараа материалд нэмэх өртгийг тодорхойлох хэрэгтэй болно.
Долоо дахь алхам: Төгсгөлийн бүртгэлийг тодорхойлох
Бараа материалын зардлыг дуусгавар болгох нь ихэнхдээ бүтээгдэхүүнийг биет тооллого хийснээр, эсвэл тооцоолно.
Бараа материалын зардлыг дуусгавар болгох нь гэмтсэн, үнэ цэнэтэй, эсвэл хуучирсан бараа материалын хувьд буурч болно. Эвдэрсэн бараа материалын хувьд тооцоолсон үнэ цэнийг тайлагнах. Ямар ч үнэ цэнэтэй бараа материалын хувьд устгагдсан болохыг нотолгоо өгөх хэрэгтэй. Хуучин зүйлүүдийн хувьд та үнэ цэнийн бууралтыг нотлох баримтыг үзүүлэх ёстой. Хуучин зориулалтын бараа материалыг буяны байгууллагад хандивлах .
Наймдугаар алхам: COGS тооцооллыг хийх
Энэ үед COGS тооцооллыг хийхэд шаардлагатай бүхий л мэдээллүүд танд байна. Та үүнийг хүснэгтээр хийж болно, эсвэл нягтлан бодогч танд тусална уу.
Бараа материалын үнэлгээний аргууд
Төгсгөлийн зүйлийг тодорхойлох нь ямар төрлийн бараа борлуулагдсаныг хэлнэ. Нягтлан бодох бүртгэлийн хугацааны эцэст аль бараа материалыг үлдээхийг тодорхойлох хоёр арга байдаг . Үүнд: LIFO (сүүлд, эхний байдлаар) , эсвэл FIFO (эхлээд эхлээд) .
Бизнесийн татварын нөхцөл байдалд аль арга нь хамгийн тохиромжтойг тодорхойлоход танай CPA туслах болно. Хэрэв та үнэлгээний аргыг өөрчлөх бол IRS-д зөвшөөрөл авах ёстой. Жишээ нь, хэрэв энэ нь таны бизнес LIFO арга ашиглаж байгаа эхний жил бол, та энэ өөрчлөлтийг хийхэд IRS-д хандах ёстой. IRS Маягт 970 ашиглах - LIFO Бараа материалыг ашиглахыг хүссэн өргөдөл.
Бизнесийн татварын буцаан борлуулсан барааны үнэ
Борлуулсан барааны зардлыг тооцоолох процесс, хэлбэр нь бизнесийн татварын өгөөжийг оруулаад өөр өөр төрлийн бизнесийн хувьд өөр байдаг.
Хувиараа ашигт малтмал олборлогчид ба ганц гишүүн гишүүн компаниудын хувьд Хавсралт В - г ашиглан борлуулсан барааны өртгийг III-р хэсэгт багтаасан бөгөөд Орлогын хэсэг (1-р хэсэг) -д оруулав.
Түншлэл, олон-гишүүн компани, корпорациуд, S корпорациудын хувьд борлуулсан барааны үнийг Маягт 1125-A-д тооцно . Энэ маягт нь төвөгтэй бөгөөд татвар төлөгч таньд туслахад нь туслах нь зүйтэй юм.
Тооцооллын зарим нэмэлт зөвлөмжүүд
- ТАЙЛБАР: Хэрэв та борлуулалттай бол зарсан барааны өртөгийг хасч болно. Хэрэв та бүтээгдэхүүнээ худалдах, худалдан авах, ямар нэгэн бүтээгдэхүүн борлуулдаггүй бол эдгээр зардлыг хасч болохгүй.
- Хэрэв таны бизнес жилд нэг сая доллараас бага борлуулалт / орлого хүлээн авбал бараа материалын талаар мэдээлэх шаардлагагүй болно.
- Бараа материалын үнэлгээний талаар болон борлуулсан барааны өртгийг илүү дэлгэрэнгүй мэдээллийг IRS-ийн нийтлэл 538-т "Нягтлан бодох бүртгэлийн хугацаа ба аргууд" -аас үзнэ үү .
- Хэрэв та LIFO бараа материалын үнэлгээг ашиглаж байгаа бол "зардлыг бага эсвэл зах зээл" аргыг ашиглах боломжгүй. Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн аргыг ашигладаг бол "Зардал" бараа материалыг үнэлэх аргыг (зардал, зах зээлээс доогуур) хэрэглэж байх ёстой . Бараатай бол аккруэлийг ашиглах нь зүйтэй.
Disclaimer : Энэ нийтлэл, энэ вэбсайт дахь мэдээлэл нь ерөнхий болон татварын эсвэл хуулийн бус зөвлөгөө өгөх зорилготой. Нөхцөл байдал өөр бөгөөд нөхцөл байдал өөрчлөгддөг. Тооцоологч зөв эсэхийг шалгахын тулд татварын зөвлөгч, татварын зөвлөхөөс туслалцаа аваарай.
Худалдсан барааны зардлыг тооцох талаар илүү нарийн мэдээлэл, онцгой нөхцөл байдлын талаар IRS-ийн нийтлэлээс энэ өгүүллийг үзнэ үү.
COGS-оор үйл ажиллагаа явуулдаг: оёдлын бизнесийг COGS хэрхэн тодорхойлох.