Нийтлэг хэмжээ Орлогын тайлангийн шинжилгээ юу вэ?
Нийтлэг орлогын тайлангийн шинжилгээ нь орлогын тайлангийн мөр бүрт борлуулалтын хувиар илэрхийлэгдэнэ.
Хэрэв та санхүүгийн нэг жилээс илүү хугацаатай бол санхүүгийн байдлын ахиц дэвшлийг харахын тулд орлогын тайланг харьцуулж болно. Энэ төрлийн шинжилгээ нь янз бүрийн зардлын орлого, зардлыг нэг жилээс нөгөө рүү хэрхэн яаж солихыг харах боломжийг танд олгоно.
Борлуулалтын хувь хэмжээг орлогын тайлангийн үзүүлэлт болгон харуулахдаа орлого, зардлыг харьцуулах, компаний санхүүгийн байдлыг ойлгоход хялбар байдаг. Түгээмэл хэмжээний анализ нь янз бүрийн хэмжээтэй компанитай харьцуулах, эсвэл ижил төрлийн компаний янз бүрийн жилүүдийг харьцуулах маш сайн хэрэгсэл юм.
Нийтлэг анализ нь харьцааны шинжилгээний харьцаатай адил нарийвчлалтай биш юм. Энэ нь зарим хөрөнгө оруулалтын шийдвэр гаргах хангалттай мэдээлэл өгдөггүй. Санхүүгийн менежментэд их хэмжээний боловсрол эзэмшээгүй жижиг бизнес эрхлэгчдийн хувьд босоо дүн шинжилгээ нь тэдний санхүүгийн тайланг шинжлэхэд хялбар арга юм.
XYZ, Inc-ийн Орлогын шинжилгээ
XYZ, Inc-ийн доорхи хүснэгтэд харуулсан хоёр орлогын тайлан нь 2011, 2012 онуудад хийгдэж байна. Энэ хоёр жилийн хугацаанд XYZ, Inc-ийн хийсэн судалгааг харцгаая.
Нэгдүгээрт, 2011-2012 оноос хойш борлуулалт өссөнийг бид харж байгаа бөгөөд энэ нь анх XYZ-ийн хувьд сайн тэмдэг юм. Зарим борлуулалт өөрчлөгдсөнийг мэдэхэд сайн.
Орлогын тайланг харснаар энэ борлуулалт нь $ 110,000-аас $ 1,110,000-аас $ 1,110,000-аар өөрчлөгдсөнийг харж болно. Бид нийтлэг хэмжээний дүн шинжилгээ хийж байгаа учраас борлуулалтын өсөлтийг хувиар илэрхийлсэн байхыг хүсч байна. Өсөлтийн хувь хэмжээг тооцоолох томъёо нь дараахь зүйлүүд юм:
Өсөлтийн түвшин = Хугацааны эцэс дэх үнэ цэнэ - Эхлэл дэх үнэ цэнэ X 100 оноос эхлэн үнэ цэнэ ч гэсэн үнэ цэнэтэй байдаг
Энэ тохиолдолд:
Өсөлтийн хувь = $ 1,110,000 - $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... тиймээс борлуулалт 2011-2012 онд 11% өссөн
XYZ, Inc-ийн зардлын шинжилгээ
Нэгдүгээрт, бизнесийн компанид борлуулсан барааны өртөг 2011-2012 онуудад өссөн. Зарагдсан барааны өртөг нь гол төлөв шууд зардлууд болон компанийн хийсэн бүтээгдэхүүний худалдан авалтын өртгийг багтаана. Зарагдсан зардлын нэг шалтгаан нь борлуулалт өссөн, гэхдээ энд маш чухал ялгаа байна.
Нийтлэг орлогын тайланд борлуулалтын барааны борлуулалтын хувь хэмжээ мөн өссөнийг харуулж байна. Энэ нь шууд зардал, худалдан авалтын зардал өссөн гэсэн үг юм. Энэ нь пүүс чанартай материалыг хямд зардлаар олохыг хичээж, боломжит шууд зардлыг бууруулахыг санал болгодог.
Бид нийт дүн шинжилгээ хийхийг хүсч буй нийтлэг орлогын тайлангийн дараагийн зорилго бол хүү болон татвар (EBIT) өмнө үйл ажиллагааны ашиг буюу ашиг юм.
Үйл ажиллагааны ашиг нь таны бизнест хамгийн чухал тоонуудын нэг юм. Учир нь энэ нь бизнесийн фирмийн бизнесийн үндсэн эрүүл мэндийг харуулдаг.
Бүх бизнесүүд ямар нэгэн үйлчилгээ, бүтээгдэхүүнийг зарах хэрэгтэй. Бүтээгдэхүүн буюу үйлчилгээгээ борлуулснаас олох орлогыг үйл ажиллагааны ашигт харуулна. Хэрвээ XYZ, Inc-ийн хувьд энэ нь буурч байгаа бол хувьцаа эзэмшигчид бага мөнгө, пүүсийн удирдлагад хүрэхийг хүсч буй бусад зорилгод хүрэх гэсэн үг юм. Компанийн зээлийн эрсдэлийг үнэлэхэд зээлдүүлэгчид (банк гэх мэт) нягт нямбай үздэг.
XYZ, Inc-ийн хувьд үйл ажиллагааны ашиг 2011 онд 17% байсан бол 2012 онд 7.6% болж буурсан байна. Энэ нь нэг жилийн дотор их хэмжээгээр буурсан үзүүлэлт юм. Бид буурах шалтгааныг харж болно. Нэгдүгээрт, борлуулсан барааны өртөг буурсан. Борлуулалт, захиргааны зардал, элэгдэл хорогдол нь өссөн.
Пүүс зарим шинэ үл хөдлөх хөрөнгийг худалдаж авч болох байсан. Борлуулалтын комиссууд шинэ борлуулалтын ажилтнуудыг ажиллуулахын хирээр нэмэгдсэн байна.
Дүн шинжилгээний дараагийн үе шат нь хүүгийн зардал гэх мэт үйл ажиллагааны бус зардлууд юм. Хүүгийн зардлыг компанийн өр төлбөрт төлдөг. Орлогын тайлан нь компанид хэр их өртэй байгааг бидэнд хэлж өгдөггүй. Гэвч элэгдэл хорогдол ихэссэнээс хойш шинэ компанийг шинэ үл хөдлөх хөрөнгийг худалдан авч, өрийг санхүүжүүлэхэд ашиглаж байсан гэж үзэх үндэслэлтэй юм. Хүүгийн зардлыг нэмэгдүүлсэн. Тухайн компаний борлуулсан бараа материалын үнэ өссөнөөс хойш энэ компани шинэ үл хөдлөх хөрөнгийг буруу цаг хугацаанд нь худалдаж авч магадгүй юм.
Дараа нь бид пүүсийн цэвэр ашгийг харна. Цэвэр ашиг нь 8.4 хувийг борлуулалтаас 2,4 хувиар буурсан байна. Энэ нь нэг жилийн хугацаанд огцом буурч байгаа бөгөөд хэрвээ компани хувьцаа эзэмшигчидтэй бол ямар алдаа гаргасныг асуух болно. Энэ нь борлуулалтын барааны нэмэгдэл өртөг, борлуулалтын өртөг нэмэгдэх, захиргааны зардлыг нэмэгдүүлэхэд зохицуулалт хийх шаардлагатай гэсэн удирдлагын дохио юм. Хэрэв борлуулах боломжтой тогтмол хөрөнгө байгаа бол удирдлагад өрийг барагдуулахын тулд элэгдэл ба хүүний зардлыг аль алиныг нь бууруулахын тулд худалдах хэрэгтэй. Энэ нь 2013 онд нийт орлогын тайлангаа гаргахад тусална.
XYZ, Inc-ийн нийтлэг Хэмжээний шинжилгээ
| Орлогын мэдүүлэг | 2011 | % | 2012 | % |
| Цэвэр борлуулалт | $ 1,000,000 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| Борлуулсан барааны үнэ | 500,000 | 50% | 650,000 | 58.5% |
| Нийт ашиг | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41.5% |
| Борлуулалт ба Захиргааны зардлууд | 250,000 | 25% | 265,000 | 23.9% |
| Элэгдэл | 80,000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Үйл ажиллагааны ашиг (EBIT) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7.6% |
| Хүү | $ 30,000 | 3% | $ 40,000 | 3.6% |
| Татварын өмнөх орлого | $ 140,000 | 14% | $ 45,000 | 4% |
| Татвар (.40) | $ 56,000 | 5.6% | $ 18,000 | 1.6% |
| Нийт орлого | $ 84,000 | 8.4% | $ 27,000 | 2.4% |