Канадын Консалтант ба Гэрээт Гүйцэтгэгчид онцгой анхаарал тавих хэрэгтэй
Гэхдээ татварын хувьд хамгийн аюултай нь бас л байна. Канадын Орлогын Агентлагийн хувиар хувийн үйлчилгээ эрхэлдэг корпораци (хувийн үйлчилгээний бизнес гэж зарлагддаг) бол орлогын албан татвараас ч илүү корпорацтай байх албагүй бол илүү олон гэрээлэгчид тэдний сэтгэлийг түгшээж байна. хасалт хийх
Хамгийн хэцүү байсан ч, танай компани татвараас хасагдах өмнөх татварын жилд суутган тооцсон татварын хөнгөлөлтийг барьцаалж болно.
Энэ нийтлэлд хоёр хэсэг байдаг:
1) Асуудлын тойм - Таны жижиг бизнесийг хувийн үйлчилгээний корпорац гэж үзвэл танд юу тохиолдож болох;
2) Канадын Орлогын Агентлаг (CRA) -ийг өөрийн хувийн бизнесийн корпорац гэж үзэхээс зайлсхийхийн тулд юу хийж болох вэ?
Та хувийн үйлчилгээний корпорац гэж юу вэ? Эхлээд дараа нь энэ хуудсанд буцаж ирээрэй.
Та яагаад хувийн үйлчилгээний корпораци хүсэхгүй байгаа юм бэ?
Үндсэн асуудал бол хувийн үйлчилгээний бизнесээс олсон орлогыг Канадын Орлогын Агентлагийн идэвхтэй бизнесийн орлого гэж үздэггүй.
Хэрэв Канадын Орлогын Бизнес нь танай бизнесийг хувиараа бизнес эрхлэх бизнес гэж тодорхойлдог бол та гэнэт гурван татварын асуудалтай байдаг.
1) Жижиг бизнесийн хасалтыг зөвхөн бизнесийн идэвхтэй орлогод хэрэглэж болох тул та жижиг бизнесийн хасалт хийхийг шаардах боломжгүй болно.
Тиймээс таны корпорацын анхны 500,000 $ орлого нь бага цалингаар татвар ногдуулахын оронд энэ орлогыг (илүү өндөр) хувийн татварт татвар ногдуулдаг. Аж ахуйн нэгжийн татварын хувь хэмжээ мужаас хамаарч ялгаатай байдаг боловч ялгаа нь маш үнэтэй татвартай байж болох юм. Жишээ нь, Марк Гейтфилд, Торонто дахь хуулийн фирмийн Cunningham LLP-ийн түншийн захирал, The Blunt Bean Counter-ын блогт:
"Онтарио мужид корпораци орлогын албан татвар 39.25% (2012 онд) байх болно гэсэн үг бөгөөд харьцуулах зорилгоор одоогийн жижиг бизнесийн орлогын татварын хувь хэмжээ 15.5% байдаг тул үр ашгийг нь ДВВ нь ногдол ашгаар дамжуулан хамгийн өндөр хувийн болон аж ахуйн нэгжийн татварын хувь хэмжээг Онтариод 58% -д хүргэх бөгөөд өндөр цалинтай татвар төлөгчөөсөө илүү өндөр цалинтай татвараас 12% илүү байдаг.
2) Бизнесийн олон удаагийн хөнгөлөлтийг шаардах боломжгүй болно.
Хувь хүний үйлчилгээний корпорацид хувь нийлүүлэгчийн хувьд та нэгдмэл ажилтан бол; Тиймээс та татвараа төлдөг, та өөрөө хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэггүй. Та нягтлан бодох бүртгэл, хууль ёсны төлбөр , хангамж, оффисын байршил гэх мэт корпорацийн орлогынхоо зардлыг хасаж болохгүй. Таны корпорацийн хувьд зөвхөн хасалт хийх боломжтой цалин хөлс ба тэтгэмж нь нэгдсэн ажилтантай холбоотой.
3) Дахин үнэлсний улмаас боломжит татварын торгууль.
Хамгийн гол нь, хэрэв танай компани корпорацийн хувийн корпораци гэж ангилагдсан бол та бизнесийг татвараас чөлөөлөх , "Бизнесээс хасах", бизнесийн зардлыг төлсөн үед та "алдаа гаргасан" учраас татварын том хуулиар хөөж болно.
Канадын Орлогын Агентлаг нь зөвхөн өнгөрсөн жилийн татварын тайлангаар аудит хийх буюу дахин үнэлэх боломжгүй юм. Аудитын үйл явцын талаар тодорхой хугацаа заагаагүй тул Канадын Орлогын Агентлаг нь татварын аудитын үеэр өмнөх жилүүдийн бизнесийн бүртгэлийг шалгаж болно.
Дахин үнэлэх боломжтой ба буцааж төлөх татварын жилээс хамаарч болно.
CRA-ийн Хувийн Үйлчилгээний корпорац гэж ангилахаас зайлсхийх
Таны жижиг корпораци хувийн үйлчилгээний бизнес гэж үзэхгүй байх нь танай корпораци жилдээ бүтэн таван ажилтантай, эсвэл танай корпораци зөвхөн бүтэн жилээр үйлчилгээ үзүүлж байгаа эсэхийг баталгаажуулах явдал юм. Холбооны Корпораци, энэ нь Канадын Орлогын Агентлаг нь жижиг корпораци нь хувийн үйлчилгээний бизнес биш гэдгийг тодорхой нотолж байгаа юм. ( T4012 - Т2 Корпорацийн орлогын албан татварын тухай удирдамж 4-ийг үзнэ үү.)
Мэдээжийн хэрэг, энэ нь олон жижиг корпорациудад ноцтой сонголт биш юм.
Гэсэн хэдий ч таны авч болох бусад арга хэмжээнүүд байна. Юуны өмнө, та зөвхөн нэг үйлчлүүлэгчид, ялангуяа урт хугацааны харилцаатай байх нөхцөлд ажиллахаас зайлсхийхийг хүсч байна.
Үйлчлүүлэгчдийн хувийн бизнесийн бизнесээс зайлсхийх үүднээс илүү олон үйлчлүүлэгчид илүү сайн байх болно.
Хэдийгээр та таван настай ч гэсэн ямарч ажилтантай байх нь туслалцаатай, жижиг бизнесийн корпорацын статусыг тодорхойлохдоо CRA гэж үздэг зүйл юм.
Мөн Канадын Орлогын Агентлаг нь ажилтан эсвэл бие даасан гэрээт ажилчин эсэхийг тодорхойлохын тулд тестийн шалгуур болгон ашигладаг дөрвөн асуудалд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Үүнд:
- Гэрээлэгчийн ажилд хэр их хяналт тавьдаг вэ
- хэрэгсэл эзэмших
- гэрээлэгчийн олж илрүүлсэн ашиг алдагдал эсвэл эрсдэлийн боломж
- интеграцийн зэрэг
Та Гэрээт байгууллага эсвэл Ажилтных уу? Эдгээр цэг бүрийн дэлгэрэнгүй тайлбарыг өгнө.
Мөн та тодорхой үйлчлүүлэгчийн ажилтан гэдгийг ойлгохоос зайлсхийхийг хүсч байна. Хэрэв гуравдагч этгээд таныг компаний ажилтны хувьд алдаа гаргаж чадахгүй бол CRA чамайг иймэрхүү байдлаар харж болно.
Бодол санааны хувьд бага зүйлүүд ихээр өсч чадна. Жишээ нь, та сар бүр, эсвэл төслийн үйлчлүүлэгчдээ байнга нэхэмжлэх хэрэгтэй. Хэрэв таны үйлчлүүлэгч таны нэхэмжлэлийн талаар ямар ч хариу өгөөгүй бол энэ нь улаан туг байна.
Хаах нь
Хэрэв та үндсэн үйлчилгээгээ өөр компанитай нийлүүлдэг гэрээлэгч бол та бүү ай. Гэхдээ энэ асуудалтай танилцах, тухайлбал Канадын Орлогын Агентлаг нь ажилтан болон бие даасан гэрээт гүйцэтгэгчдийн хоорондох ялгааг мэдэж, жижиг компанийхаа давуу талыг өргөж, компанийнхаа байдлыг хамгаалахын тулд ямар алхам хийх боломжтой вэ?
Канадын Орлогын Агентлаг нь бие даасан гэрээ байгуулагч хэн бэ гэдгийг шийдэхийн тулд ашиглаж буй үндсэн хүчин зүйлсийг тайлбарлахын тулд миний нийтлэлийг уншсанаас гадна Канадын Орлогын Агентлагуудын баримтуудыг үзэхийг зөвлөж байна:
- RC4110 Ажиллагсад эсвэл хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид үү?
- Барилгад ажиллагсад - Ажилчид эсвэл хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид?
Мөн та өөрийн компанийн статусыг хэрхэн хамгаалах талаар татварын нягтлан бодогч зэрэг мэргэжлийн нягтлан бодогчтой зөвлөлдөхийг хүсч болно.