Ил тод байдал ба санхүүгийн хариуцлага
Сарбанес-Окслигийн тухай хууль нь ихэнхдээ бизнесийн ертөнцөд зориулагдсан бөгөөд ашгийн төлөө бус санхүүгийн тодруулгын загварыг бий болгодог.
Сарбанес-Окслигийн хууль гэдэг нь 2002 оны Америкийн өрсөлдөх чадвар ба компанийн хариуцлагын тухай хууль юм.
Энэ нь нийтэд арилжаалдаг компаниудад хамааралтай бөгөөд санхүүгийн гүйлгээ, аудитын горимыг хянахдаа ТУЗ-ийн гишүүдийн гүйцэтгэх үүргийг нэмэгдүүлэх засаглалын стандартыг дагаж мөрдөхийг шаарддаг.
Компаний нягтлан бодох бүртгэлийн дуулиантай холбоотой Enron компанийн нэр хүндийг гутаахтай холбоотой нэр томъёогоор үүсгэн байгуулсан.
Хэдийгээр шинэ хууль нийтэд арилжаалагдаж буй корпорациудад хамааралтай боловч ашгийн төлөө бус нийгэмлэгт зориулан сэрэмжлүүлгийн дуудлага болж байна. Үнэндээ, ашгийн төлөө бус байгууллагуудад хуулийг өргөнөөр ашиглахыг өргөжүүлэхийг санал болгож байна.
Үүний зэрэгцээ хариуцлагатай ашгийн бус байгууллагууд Сарбанес-Оксли хэмээх өөрийн санхүүгийн практикт стандартыг ашиглаж ирсэн. Эдгээр үйл ажиллагаа нь ашгийн бус дотоод хяналтыг сайжруулж, санхүүгийн үйл ажиллагааныхаа ил тод байдлыг хангахад оршино.
Сарбанес-Оксли Ашгийн бус байгууллагуудад хэрхэн ханддаг вэ
- Энэхүү акт нь Захирлуудын зөвлөлийн Аудитын хорооны зөвлөлийг удирдан зохион байгуулдаг бөгөөд хорооны гишүүд нь ТУЗ-ийн гишүүн бөгөөд хараат бус байх (компанид нөхөн төлбөр авдаггүй) шаарддаг.
Түүнчлэн, аудитын хороод дор хаяж нэг "санхүүгийн шинжээч" байх буюу яагаад үгүй гэж тайлбарлах ёстой. Аудитын хороо нь гадны аудиторын үйл ажиллагааг хянаж байдаг.
Ихэнх ашгийн бус, тэд аудитын шалгалт хийдэггүй байсан ч санхүүгийн асуудалтай холбоотой нэг эсвэл хэд хэдэн хороодтой байх. Том ашгийн бус байгууллагууд жилийн аудитыг хянадаг аудитын хороотой байж болох юм.
Аудитын хороодын гишүүд болон бусад санхүүгийн хороодын гишүүдийн хараат бус байдлыг хангах нь ашгийн төлөө бус сайн туршлагууд юм. Ашгийн бус үйл ажиллагаа нь аудит буюу санхүүгийн хороодын гишүүд нь санхүүгийн хувьд бичиг үсэг мэддэг байх ёстой.
- Сарбанес-Оксли нь аудиторуудын үүрэг хариуцлагыг зохицуулдаг. Энэ нь аудитын байгууллагын тэргүүлэх (хянагч) түншийг аудитын шалгалтаас хасах 5 жил тутам шаарддаг. Компани үүнийг өөрчлөх шаардлагагүй боловч үүнийг хийх нэг арга зам юм.
Түүнчлэн, аудитын компани аудитын үеэр аудитын бус үйлчилгээ үзүүлж чадахгүй. Аудитын компани аудитын хороо "ноцтой нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, үйл ажиллагаа" -т тайлагнах ёстой.
Ашгийн бус байгууллага нь аудиторыг 5 жил тутам хянан өөрчлөх ёстой бөгөөд ингэснээр аудитын компани нь "шилжүүлэгч дээр унтах" биш юм. Ашгийн бус ашиг сонирхлын зөрчлөөс урьдчилан сэргийлэхийн тулд аудитын болон аудитын бус үйлчилгээг холихгүй байхыг зөвлөж байна.
- Сарбанес-Оксли нь олон нийтийн компаний ерөнхий гүйцэтгэх захирал, санхүүгийн ахлах ажилтан компанийн санхүүгийн тайланг баталгаажуулж, тэдгээрийн зохистой байдал, компанийн санхүүгийн байдлыг үнэн зөвөөр илэрхийлэхийг шаарддаг.
Ашгийн бус байгууллага нь байгууллагын санхүүгийн тайланг баталгаажуулахын тулд өөрийн санхүүгийн үйл ажиллагаа эрхлэхийг шаарддаг. Ашгийн төлөө бус байгууллагын гүйцэтгэх захирал нь компанийн санхүүгийн корпораци шиг санхүүгийн асуудалтай тулгардаггүй. Тиймээс чадвартай Санхүүгийн ерөнхий мэргэжилтэн хэрэгтэй байна. Гэсэн хэдий ч, ашгийн бус байгууллагын Гүйцэтгэх захирал хариуцлага хүлээнэ.
Сарбанес-Окслигийн бусад заалтууд зохицуулагддаг:
- дотоодын гүйлгээ ба ашиг сонирхлын зөрчил
- ил тод, нээлттэй байх
- шүгэл үлээгч хамгаалалт
- баримт бичгийг устгах
Ашгийн бус байгууллагууд эдгээр талбарт адил төстэй хамгаалалтыг бий болгох нь ухаалаг хэрэг юм.
Ашгийн төлөө бус байгууллагуудын анхаарлыг ихээр татсан эрин үед Сарбанес-Оксли нь ашгийн төлөө бус маш сайн боловсруулагдсан зураг төслийг санхүүжүүлж , тэдний нэр хүндэд тусалж, хандивлагчид болон дэмжигчдийнхээ итгэлийг баталгаажуулж чаддаг.
GuideStar.com нь Sarbanes-Oxley-ийн талаар маш сайн хэлэлцэж, ашгийн бус зөвлөгөөнүүдийн жагсаалт юм.
Мөн Сарбанес-Окслигийн ашиггүй үйл ажиллагаа явуулж буй ашиг сонирхлыг харуулсан судалгааны талаар та бас уншиж болно.